MwSt Maut Deutschland zurückfordern

Deutsche Maut fällt unter die rückforderungsfähigen Kostenarten

Maut und Wegegebühren, die in Deutschland für eine geschäftliche Fahrt gezahlt werden, gehören zu den Kostenposten, die gemäß der EU-Rückerstattungsregelung eingereicht werden können, vorausgesetzt, dass auf dem Beleg oder der Rechnung deutsche Umsatzsteuer ausgewiesen ist. Dies gilt für Gebühren auf Autobahnen und für die deutsche Maut, ebenso wie für andere unterwegs getätigte Geschäftsausgaben wie Kraftstoff und Parkgebühren. Die Regelung macht dabei keinen grundsätzlichen Unterschied zwischen Maut und anderen geschäftlichen Reisekosten: maßgeblich ist, ob Deutschland für diesen spezifischen Posten Umsatzsteuer berechnet und ob das Unternehmen diese Kosten für steuerpflichtige Betriebstätigkeiten getätigt hat.

Nicht jede Mauzahlung ist automatisch ein Umsatzsteuerposten. Manche Gebührensysteme sind so ausgestaltet, dass die Gebühr nicht als eigenständige, umsatzsteuerpflichtige Leistung angesehen wird, und dies unterscheidet sich je nach Straßenbetreiber und Streckentyp. Welche Kosten Deutschland konkret zulässt und welche Nachweise dabei angefordert werden, wird für jede Kostenart in der Anforderungsliste beschrieben, die die Steuerbehörde für jedes Rückerstattungsland führt. Bei einem Mautbeleg, der geschäftliche Nutzung betrifft, ist es daher wichtig zu prüfen, ob Umsatzsteuer ausgewiesen ist, und nicht von einem festen Prozentsatz oder Betrag auszugehen – dies unterscheidet sich und ist nicht in einer allgemeinen Regel festgelegt.

Wo dies darauf beruht: Richtlinie 2008/9 und die Anforderungsliste

Das Recht, ausländische Umsatzsteuer auf geschäftliche Kosten zurückzufordern, ergibt sich aus der Richtlinie 2008/9/EG des Rates, die die Rückerstattung für Unternehmer regelt, die in einem anderen Mitgliedstaat als ihrem Ort der Betriebsstätte Umsatzsteuer zahlen. Welche Kostenarten Deutschland konkret für die Rückerstattung anerkennt und welche Bedingungen dabei gelten – einschließlich der Frage, ob Maut und Wegegebühren als separater Posten akzeptiert werden – ist in den Anforderungen für einen Antrag auf Umsatzsteuerrückerstattung aus anderen EU