Che cos'è l'IVA sugli pernottamenti in hotel all'estero?
L'IVA sugli pernottamenti in hotel all'estero è l'imposta sul valore aggiunto che un hotel in un altro Stato membro dell'UE addebita sul prezzo della camera, e spesso anche su colazione e altri servizi sulla stessa fattura. Per un imprenditore olandese si tratta di IVA estera: non potete detrarre questa nel vostro modello IVA olandese, ma potete richiederla separatamente allo Stato membro in cui avete pernottato, secondo il regime previsto dalla direttiva 2008/9.
I pernottamenti in hotel rientrano in questo regime tra le categorie di spesa per le quali il rimborso è possibile, insieme ad esempio a carburante, pedaggio e spese per fiere. Ciò che rende il rimborso particolarmente rilevante negli hotel è l'importo per fattura: poche notti in un hotel tedesco, francese o italiano comportano facilmente più IVA di un pieno di carburante, semplicemente perché la fattura stessa è più alta.
Perché una settimana di fiera può già raggiungere la soglia annuale
Prendiamo un esempio che nella pratica accade spesso: un rappresentante espone per una settimana a una fiera commerciale all'estero e vi pernotta quattro o cinque notti in un hotel di categoria media, con colazione inclusa. Su una simile fattura si accumulano facilmente decine di euro di IVA estera, e questo è ancora senza il costo della superficie espositiva, il trasporto e i pasti effettuati attorno alla medesima fiera.
Poiché ogni Stato membro che effettua rimborsi applica una propria soglia annuale, questa sola settimana può essere sufficiente per superarla. È anche per questo che i pernottamenti in hotel sono spesso la categoria di spesa che fa la differenza tra una richiesta che vale la pena presentare e una che rimane appena sotto il limite. Chi è curioso di sapere come questo si traduce nei propri modelli di viaggio riceve qualche domanda sui vostri viaggi commerciali una prima indicazione in euro.
Che cosa conta come pernottamento in hotel e che cosa no
La categoria di spesa pernottamento in hotel comprende in sostanza il prezzo della camera e i servizi direttamente collegati che compaiono sulla stessa fattura, come colazione, parcheggio presso l'hotel o una tassa di soggiorno che l'hotel riscuote per conto del comune. I pasti consumati separatamente dal pernottamento, ad esempio una cena in un ristorante nelle vicinanze, rientrano in un'altra categoria di spesa e sono anche valutati diversamente.
Non tutti gli Stati membri che effettuano rimborsi trattano questi elementi in modo identico: uno Stato consente che l'IVA sulla colazione conti semplicemente all'interno della fattura alberghiera, un altro Stato esamina più criticamente che cosa esattamente è stato consumato. Queste differenze per Stato membro sono descritte nell'elenco dei requisiti che l'amministrazione fiscale pubblica per ogni Stato membro che effettua rimborsi, ed è anche il motivo per cui la classificazione automatica delle fatture fa più che semplicemente leggere l'importo totale.
Come deve presentarsi la fattura
Per il rimborso conta la fattura emessa dall'hotel, con il numero IVA dell'hotel, l'importo al netto e al lordo di IVA, e l'aliquota applicata. Uno scontrino di cassa senza questi dati è insufficiente per la maggior parte degli Stati membri; in caso di dubbio su ciò che uno specifico Stato membro richiede esattamente, l'elenco dei requisiti dell'amministrazione fiscale è la fonte a cui fare riferimento, non un presupposto generale su ciò che è consueto altrove.
Poiché la fattura stessa è il documento giustificativo, conviene farla inviare a un indirizzo e-mail fisso al momento del checkout o caricarla direttamente, invece di aspettare la fine del viaggio. Come questo flusso di fatture arriva e viene elaborato è spiegato su la pagina su come il processo funziona.
Che cosa questo significa per il vostro riepilogo annuale
Poiché i costi alberghieri spesso costituiscono l'importo singolo più elevato per fattura, per molti imprenditori è proprio questa categoria di spesa che determina se una richiesta a uno Stato membro vale la pena di essere presentata. È anche per questo che presso vatea.eu non viene richiesto un abbonamento per la valutazione stessa: il compenso è una percentuale di ciò che viene effettivamente accordato, mai anticipato. Come funziona esattamente questa commissione in caso di risultato, si trova su la pagina sul funzionamento del rimborso.
Avete dubbi se una specifica fattura alberghiera, o il viaggio correlato, è idonea al rimborso? Un primo quadro gratuito lo ottenete con il calcolatore, e per le questioni più ampie sulla richiesta dell'IVA estera c'è la panoramica per situazione.