O erro em resumo
O erro mais comum na IVA sobre combustível no estrangeiro é que os empresários assumem que podem recuperar a IVA completa em cada abastecimento, independentemente do tipo de veículo. Para veículos comerciais ligeiros e camiões utilizados exclusivamente para fins comerciais, isto é geralmente correto. Mas para um automóvel de passageiros, aplica-se uma limitação num bom número de países da UE: a devolução é reduzida por defeito para uma percentagem, porque o legislador assume que um automóvel de passageiros também é utilizado em uso privado — mesmo que isso não seja o caso na prática.
A consequência é previsível. Um empresário apresenta recibos de combustível de um automóvel de passageiros como se se tratasse de um veículo comercial sem uso privado, recebe um montante inferior ao esperado, ou o pedido é devolvido com um pedido de comprovação. Isto custa tempo, e é precisamente o tipo de atraso que faz com que pequenos empresários abandonem todo o exercício após uma tentativa.
Por que este erro ocorre tão frequentemente
A limitação para automóveis de passageiros não está na Diretiva 2008/9 em si — esta regulamenta o processo de devolução, não o seu montante. Cada país de devolução determina por si qual a percentagem da IVA sobre a utilização de automóveis que é dedutível, e essa percentagem varia consoante a categoria de veículo e o país. Um empresário familiarizado com as regras holandesas para custos de automóveis assume frequentemente que a mesma lógica se aplica em toda a parte. Não é assim: o que é completamente dedutível num país é limitado a uma percentagem noutro, precisamente porque o legislador aí tem sistematicamente em conta o uso privado de um automóvel de passageiros.
Além disso, o próprio recibo não diz nada sobre o tipo de veículo. Um recibo de combustível mostra o montante e a taxa de IVA, não se o combustível foi utilizado num camião ou num automóvel de passageiros. Quem processa recibos em volume classifica-os facilmente todos da mesma forma — e é precisamente aqui que o erro surge: não na recolha de recibos, mas na aplicação da percentagem correta por categoria de veículo.
O que custa se não reconhecer isto
A consequência direta é um montante inferior ao apresentado que é concedido, ou um pedido que atrasa na sua totalidade porque o país de devolução coloca primeiramente questões sobre o tipo de veículo. Este último é incómodo no período de quatro meses em que um país pode responder: cada pergunta adicional prolonga o processo. O risco não está portanto numa multa — isso não se coloca aqui — mas em perda de tempo e um montante decepcionantemente inferior ao que tinha indicado anteriormente.
Há ainda um segundo efeito, menos visível mas igualmente incómodo: os empresários que recebem uma rejeição ou correção uma vez, desistem frequentemente pelo resto do ano. Enquanto o problema não está na regulamentação em si, mas numa suposição incorreta num único tipo de custo.
Como evitar isso
O essencial é simples: saiba antes de apresentar com que tipo de veículo foi feito o abastecimento, e não conte sistematicamente com o montante completo para um automóvel de passageiros. Um veículo comercial ligeiro ou camião que apenas circula para fins comerciais, geralmente fica fora da limitação; um automóvel de passageiros quase nunca. Se tem dúvidas sobre a classificação exata de um veículo ou um caso limite — por exemplo, um veículo comercial ligeiro com uma simples cabina que também é utilizado em uso privado — é aconselhável submeter esse ponto específico a um especialista em IVA, pois vai além de uma avaliação geral.
Na prática, a recolha de recibos de combustível funciona melhor quando o tipo de veículo é registado desde o início, para que a classificação não tenha de ser feita posteriormente por recibo. Isto também o coloca mais perto de uma estimativa realista do que pode realmente esperar. Com algumas perguntas que imediatamente lhe dão uma indicação em euros você vê aproximadamente onde está, sem precisar já estar recolhendo recibos.
Na vatea.eu, cada categoria de despesa, incluindo combustível, é verificada em relação ao que a administração tributária do país de reembolso efetivamente permite antes de um pedido ser apresentado — para que um valor reclamado indevidamente não seja descoberto apenas no país de reembolso. Mais sobre como esse processo funciona para cada categoria de despesa, você lê em a página com todos os tópicos sobre reembolso de IVA. Como obtemos as informações que usamos para isso, está explicado em a página sobre nossa metodologia e fontes.
Tem dúvidas se isso é relevante para sua frota de veículos? Faça a verificação rápida gratuita ou navegue pelos outros tópicos em a base de conhecimento com perguntas frequentes — isso não custa uma conta nem uma obrigação.