Ulkomailla tankkaamasi polttoaineen arvonlisävero on ulkomainen liikevaihtovero, joka sisältyy polttoaineen hintaan ja jonka et voi vähentää omasta Suomalaisen yrittäjän arvonlisäverotuksessasi. Voit vaatia tämän arvonlisäveron takaisin erikseen maasta, jossa tankkasit, käyttämällä ulkomaisen arvonlisäveron palautusmekanismia. Polttoaineen erityispiirre on, että tämä kululaaji kuuluu kyseisen mekanismin piiriin yleensä pienimmällä alarajalla kaikista kymmenestä kululaajista: kun hotellimajoituksilla, messuilla tai suuremmilla hankinnoilla palautus on usein mahdollista vain korkeammista laskusummista alkaen, polttoaineen osalta jokainen kuitti lasketaan jo paljon pienemmistä summista.
Tämä tekee polttoaineesta käytännössä yleisimmän ja helpoimmin saatavilla olevan kululaajin palautusmekanismissa. Yrittäjä, joka ylittää rajan muutaman kerran vuodessa, tankkaa usein useammin kuin yöpyy tai osallistuu messuille, ja juuri siksi, että jokainen tankkauskuitti lasketaan, summat keräytyvät nopeasti. Juuri tästä syystä polttoaine on monille pk-yrityksille se kululaaji, johon liittyy suurin takaisin vaadittavissa oleva arvonlisävero, vaikka yksittäinen kolmenkymmenen euron tankkauskuitti näyttää sinänsä merkityksettömältä.
Miksi polttoainetta käsitellään eri tavalla kuin muita kululaajeja
Ulkomaisen arvonlisäveron palautusta koskeva direktiivi antaa jäsenvaltioille mahdollisuuden määrittää kullakin kululaajilla raja-arvo, josta lähtien erillinen lasku on tarpeeksi merkityksellinen käsittelyä varten. Kululajeilla, jotka tavallisesti sisältävät suuret laskusummat, kuten hotellimajoitukset tai suuret hankinnat, raja-arvo on loogiset perustein korkeampi. Polttoaine kuuluu eri kategoriaan: kyseessä ovat pienemmät ja usein toistuvat summat, ja jäsenvalliot soveltavat niihin usein joko ei lainkaan tai paljon alhaisemman rajan per kuitti.
Se, mitä se tarkalleen merkitsee, vaihtelee maittain, ja tarkat summat ja ehdot määritellään kunkin palautusmaaksi Verohallinnon julkaisemissa vaatimuksissa. Niille, jotka haluavat nähdä, miten se eroaa maittain, se on myöhemmin erillinen selvityskysymys; tässä kyse on siitä periaatteesta, että polttoaine saa jatkuvasti edullisemman kohtelun kuin useimmat muut kululaajit.
Mitä alhaisempi laskujen alaraja käytännössä merkitsee
Käytännön seuraus on, että polttoaineen osalta sinänsä pienen kuitin merkitys on pienempi. Kululaajilla, joilla on korkea alaraja, ei ole järkevää säilyttää muutaman euron laskua, koska se ei joka tapauksessa tule huomioon otetuksi. Polttoaineen kohdalla tilanne on erilainen: juuri pienet, usein toistuvat tankkauskuitit muodostavat yhdessä usein suurimman erän palautuspyynnössä.
Havainnollistava esimerkki
Asentaja, joka tankkaa kuukausittain Saksassa ja Belgiassa materiaalien kuljettamiseen, kerää vuodessa kymmeniä pieniä kuiteja. Sinänsä katsottuna mikään näistä kuiteista ei näytä sen arvoisen, että se käsiteltäisiin erikseen. Yhdessä katsottaessa ja arvioitaessa sen mukaan, mitä palautus sallii, se voi kuitenkin muodostaa huomattavan osan siitä, mitä ulkomaista arvonlisäveroa voidaan vaatia takaisin koko vuodelta. Tämä on myös syy siihen, miksi laskuri, joka muutaman kysymyksen perusteella antaa arvion, näyttää polttoaineen usein ensimmäisenä ja suurimpana eränä; joka haluaa nähdä sen omassa tilanteessaan, voi saada arvion lasketuksi muutamalla kysymyksellä.
Mitä tämä merkitsee kuittivirrolle
Koska polttoaineen osalta lähes jokainen kuitti voi olla merkityksellinen, tapa, jolla kuitit tulevat ja kirjataan, on erityisen tärkeä. Tankkauskuitti, joka jää autoon tai haalistuu ennen kuin se käsitellään, on menetetty osa palautuksesta, joka olisi muuten tullut huomioon otetuksi. Kuinka tämä kuittivirtaus käytännössä järjestetään, tarkistetaan kullekin maalle ja yhdistetään pyynnöksi, kuvataan sivulla kuinka kuitit käsitellään pyynnöksi.
Se polttoaine on tietyn yrityksen suurin kustannuserä käytännössä, riippuu siitä, kuinka paljon liikematkailla ajetaan, missä maissa ja miten se suhtautuu muihin kuluihin, kuten hotelleihin tai messuihin. Se vaihtelee yrityksittäin eikä ole kiinteä tulos; yleiskatsaus erilaisista tilanteista on sivulla arvonlisäveron takaisinvaatiminen tilanteen mukaan.
Omakuvan muodostaminen
Polttoaine ei siten ole vain yksi kymmenestä kustannuserästä, vaan usein se kustannuserä, jossa matalan kynnyksen etu toimii parhaiten yrittäjän hyväksi. Juuri siksi, että alaraja on alhainen, kannattaa pitää säilytyksessä myös pieniä tankkauskuitteja, vaikka se tuntuisi hetkittäin epätärkeältä.
Joka haluaa nähdä, mitä tämä tarkoittaa omassa yrityksessään, voi sitoutumatta täyttää ilmaisen laskurin tai lukea tietopankin läpi muodostaakseen kuvan ennen kuin mitään kirjataan.