L'IVA sul carburante che rifornisce all'estero è l'imposta sul valore aggiunto estera applicata al prezzo del carburante e che, in qualità di imprenditore olandese, non può portare in detrazione nella propria dichiarazione IVA nazionale. Tale IVA può essere richiesta separatamente al paese dove ha effettuato il rifornimento, attraverso il regime di restituzione dell'IVA estera. La particolarità del carburante è che questa categoria di costo presenta solitamente la soglia minima più bassa tra tutte le dieci categorie di costo previste dal regime: mentre per alberghi, fiere o acquisizioni maggiori spesso la restituzione è possibile solo a partire da importi superiori per fattura, nel caso del carburante quasi ogni scontrino conta già a importi molto inferiori.
Questo rende il carburante nella pratica la categoria di costo più frequente e più accessibile nell'ambito del regime di restituzione. Un imprenditore che attraversa il confine alcune volte l'anno, generalmente si rifornisce più spesso di quanto pernotti o partecipi a fiere, e proprio perché ogni importo di rifornimento conta, il totale si accumula rapidamente. Proprio per questo motivo, il carburante rappresenta per molte piccole e medie imprese la categoria di costo con la maggior parte dell'IVA da recuperare, anche se un singolo scontrino di trenta euro può sembrare insignificante in sé.
Perché il carburante è trattato diversamente dalle altre categorie di costo
La direttiva sulla restituzione dell'IVA estera lascia ai singoli Stati membri la possibilità di determinare, per ogni categoria di costo, l'importo minimo a partire dal quale una fattura separata è ancora interessante da elaborare. Per categorie di costo che generalmente presentano importi elevati per fattura, come i pernottamenti alberghieri o le acquisizioni importanti, questa soglia è logicamente più alta. Il carburante rientra in una categoria diversa: si tratta di importi minori che si verificano con frequenza, e gli Stati membri generalmente non applicano alcuna soglia o applicano una soglia molto più bassa per scontrino.
Cosa ciò significhi esattamente varia da paese a paese, e gli importi e le condizioni esatte sono stabiliti per ogni paese di restituzione secondo i requisiti pubblicati dall'Amministrazione fiscale. Per chi desideri vedere come varia per paese, quella sarà successivamente una ricerca separata; qui si tratta del principio secondo cui il carburante è strutturalmente trattato più favorevolmente della maggior parte delle altre categorie di costo.
Cosa significa nella pratica una soglia di fattura più bassa
La conseguenza pratica è che per il carburante conta meno se uno scontrino è piccolo in sé. Per una categoria di costo con una soglia alta ha poco senso conservare una fattura di pochi euro, perché tanto non conterebbe. Nel caso del carburante è diverso: proprio i piccoli scontrini di rifornimento frequenti sono insieme spesso la voce principale all'interno di una richiesta di restituzione.
Un esempio illustrativo
Un installatore che mensilmente si rifornisce in Germania e Belgio per il trasporto di materiali accumula nel corso di un anno decine di scontrini piccoli. Considerati singolarmente, nessuno di questi scontrini sembra valere la pena di essere elaborato separatamente. Sommati tuttavia, e verificati in base a quanto il paese di restituzione consente, insieme possono rappresentare una parte considerevole di ciò che è possibile richiedere in IVA estera per l'intero anno. Questa è anche la ragione per cui un calcolatore che fornisce un'indicazione sulla base di poche domande mostra il carburante spesso come prima e più grande voce; chi desidera vederlo per la propria situazione, può farsi calcolare un'indicazione in poche domande.
Cosa questo significa per il flusso di scontrini
Poiché nel caso del carburante praticamente ogni scontrino può essere rilevante, il modo in cui gli scontrini vengono ricevuti e registrati è particolarmente importante. Uno scontrino di rifornimento rimasto in auto o sbiadito prima di essere elaborato è una parte persa di una restituzione che altrimenti sarebbe stata conteggiata. Come questo flusso di scontrini sia organizzato praticamente, verificato per ogni paese e raggruppato in una richiesta, è descritto nella pagina su come avviene l'elaborazione degli scontrini fino a una richiesta.
Se il carburante per un'attività specifica sia effettivamente la voce di costo principale dipende da quanta strada viene percorsa per motivi commerciali, in quali paesi, e come ciò si confronta con altri costi come alberghi o partecipazione a fiere. Questo varia a seconda dell'azienda e non è un risultato fisso; una panoramica delle varie situazioni che si verificano è disponibile nella pagina su IVA da recuperare per situazione.
Formarsi un'idea personale
Il carburante non è quindi semplicemente una delle dieci voci di costo, ma spesso la voce di costo in cui l'accessibilità funziona maggiormente a favore dell'imprenditore. Proprio perché il limite minimo è basso, vale la pena non buttare via nemmeno le piccole ricevute di rifornimento, anche se al momento non sembra una priorità.
Chi vuole vedere cosa questo significa approssimativamente per la propria azienda può, senza impegni, compilare il calcolatore gratuito oppure leggere la base di conoscenze per farsi un'idea prima che qualcosa sia registrato.