La TVA sur le carburant que vous achetez à l'étranger est la taxe sur la valeur ajoutée étrangère qui figure sur le prix du carburant et que vous ne pouvez pas déduire en tant qu'entrepreneur néerlandais dans votre propre déclaration de TVA. Vous pouvez demander le remboursement de cette TVA séparément auprès du pays où vous avez fait le plein, en vertu du régime de remboursement de la TVA étrangère. Ce qui est particulier au carburant, c'est que cette catégorie de frais connaît généralement le seuil le plus bas de tous les dix types de frais au sein de ce régime : tandis que pour les hôtels, les salons ou les acquisitions plus importantes, le remboursement n'est souvent possible qu'à partir d'un montant plus élevé par facture, pratiquement chaque reçu de carburant compte déjà à partir de montants beaucoup plus faibles.
Cela rend le carburant en pratique la catégorie de frais la plus courante et la plus accessible au sein du régime de remboursement. Un entrepreneur qui franchit la frontière quelques fois par an fait généralement le plein plus souvent qu'il ne se loge à l'hôtel ou ne participe à un salon, et justement parce que chaque montant de carburant compte, cela s'accumule rapidement. C'est précisément pourquoi le carburant est pour de nombreuses petites et moyennes entreprises la catégorie de frais où se concentre le plus de TVA à récupérer, même si un seul reçu de carburant de trente euros peut sembler insignifiant en soi.
Pourquoi le carburant est traité différemment des autres catégories de frais
La directive relative au remboursement de la TVA étrangère laisse aux États membres la possibilité de déterminer par catégorie de frais à partir de quel montant une facture séparée est encore suffisamment intéressante à traiter. Pour les catégories de frais ayant généralement des montants élevés par facture, comme les nuitées d'hôtel ou les acquisitions importantes, ce seuil est logiquement plus élevé. Le carburant relève d'une autre catégorie : il s'agit de montants plus faibles qui surviennent fréquemment, et les États membres n'appliquent généralement aucun seuil ou un seuil beaucoup plus faible par reçu.
Ce que cela signifie exactement varie d'un pays à l'autre, et les montants et conditions précis sont fixés par pays de remboursement dans les exigences que l'administration fiscale publie. Pour ceux qui veulent voir comment cela diffère selon les pays, ce sera une question d'investigation séparée à un moment ultérieur ; il s'agit ici du principe selon lequel le carburant est structurellement traité de manière plus favorable que la plupart des autres catégories de frais.
Ce qu'un seuil de facturation plus faible signifie en pratique
La conséquence pratique est que pour le carburant, il importe moins qu'un reçu soit petit en soi. Pour une catégorie de frais ayant un seuil élevé, il a peu de sens de conserver une facture de quelques euros, car elle ne comptera pas de toute façon. Pour le carburant, c'est différent : ce sont justement les petits reçus de carburant fréquents qui constituent ensemble souvent le poste le plus important au sein d'une demande de remboursement.
Un exemple à titre illustratif
Un installateur qui fait le plein mensuellement en Allemagne et en Belgique pour le transport de matériel accumule au fil d'une année des dizaines de petits reçus. Considérés individuellement, aucun de ces reçus ne semble valoir la peine d'être traité séparément. Cependant, une fois additionnés et vérifiés par rapport à ce que le pays de remboursement autorise, ils peuvent ensemble constituer une part importante de ce qui peut être demandé en TVA étrangère sur une année entière. C'est aussi la raison pour laquelle une calculatrice qui fournit une indication basée sur quelques questions montre souvent le carburant en premier et en tant que plus grand poste ; pour voir ce que cela représente dans votre propre situation, vous pouvez faire calculer une indication en quelques questions.
Ce que cela signifie pour le flux de reçus
Parce que pratiquement chaque reçu de carburant peut être pertinent, la façon dont les reçus arrivent et sont enregistrés est particulièrement importante. Un reçu de carburant qui reste dans la voiture ou s'efface avant d'être traité est une partie perdue d'un remboursement qui aurait autrement compté. La façon dont ce flux de reçus est pratiquement organisé, vérifié par pays et regroupé en une demande est décrite sur la page concernant comment le traitement des reçus en une demande fonctionne.
Le fait que le carburant soit réellement la plus grande catégorie de frais pour une entreprise donnée dépend de la distance parcourue à titre professionnel, des pays concernés, et de la manière dont cela se compare à d'autres frais tels que l'hébergement ou les frais de salon. Cela varie selon l'entreprise et n'est pas un résultat fixe ; un aperçu des différentes situations se trouve sur la page consacrée à demander le remboursement de la TVA selon la situation.
Se faire une opinion personnelle
Le carburant n'est donc pas simplement l'une des dix catégories de frais, mais souvent celle où l'accessibilité fonctionne le plus en faveur de l'entrepreneur. Précisément parce que le seuil minimum est bas, il est judicieux de ne pas jeter même les petits reçus de carburant, même si cela ne semble pas être une priorité immédiate.
Celui qui souhaite voir ce que cela représente environ pour sa propre entreprise peut, sans engagement, utiliser la calculatrice gratuite ou consulter la base de connaissances pour d'abord se faire une opinion avant que quoi que ce soit ne soit enregistré.