Vztahuje se DPH na pohonné látky v zahraničí také na váš podnik?
Stručná odpověď: záleží na třech věcech, které se vzájemně neovlivňují. Je váš podnik registrován v Nizozemsku a registrován k DPH, platíte pohonné látky v komerčních záměrech v jiné zemi EU a nevracíte si tuto DPH již jiným způsobem? Splňujete všechny tři podmínky, pak si můžete vrátit zahraniční DPH na pohonné látky prostřednictvím nizozemské daňové správy na základě evropní směrnice o návratu DPH. Pokud chybí jedna z těchto tří podmínek, režim se na daný konkrétní jízdu nevztahuje nebo vrácení DPH probíhá jiným kanálem.
Pro řadu podnikatelů to není pouze teoretická otázka. Instalatérská firma, která posílá technika na zakázku v Antverpách, obchodní zástupce, který tankuje třikrát měsíčně v Německu, manažer kanceláře, který zpracovává cestovní náklady týmu: všichni překračují hranice, ale ne všichni mají nárok na vrácení DPH. Níže jsou uvedena kritéria, která hrají roli.
Kdy se to vztahuje na vás
Režim je určen pro podnikatele registrované k DPH, kteří jsou registrováni v Nizozemsku a podávají zde daňové přiznání. Když vaši zaměstnanci nebo vy sami cestujete pro komerční účely přes jinou zemi EU a tankujete tam, DPH na ty pohonné látky je v zásadě nákladem, na který země vrácení DPH akceptuje žádost. Přitom nezáleží na tom, zda jde o vlastní dodávkový vůz, pronajatý automobil registrovaný na firmu nebo pronajatý automobil na daný projekt: rozhodující je, že jízda má komerční účel a doklad je na jméno podniku, ne otázka, kdo seděl za volantem.
I jediná komerční cesta se může započítat. Vrácení DPH nefunguje s minimálním počtem jízd, ale s prahovou částkou na jednu žádost: pokud tuto částku v jednom čtvrtletí nedosáhnete, pokračujete do roční žádosti. Co se v jednotlivých zemích liší, je předmětem zemí specifických článků na vatea.eu; zde jde o otázku, zda se vás režim týká, ne o výši v jednotlivých zemích.
Kdy se to vztahuje na vás, nebo ne tímto způsobem
Pokud jste osvobozeni od DPH — což se například vztahuje na určité poskytovatele zdravotnických služeb nebo poskytovatele finančních služeb — stejně tak si DPH neodečítáte, ani v Nederlandsku. Tato trasa vrácení se vám neotevírá jednoduše proto, že právo na odpočet neexistuje. Pokud si nejste jisti, zda vaše činnosti spadají pod osvobození, jedná se o otázku pro vašeho účetního nebo specialistu na DPH, nikoli věc, kterou si calculator může posoudit.
Pokud vaš podnik operuje zcela v Nizozemsku a zaměstnanci tankují přes hranici pouze náhodou pro soukromé účely, tyto pohonné látky spadají mimo režim: jde o komerční použití, ne o otázku, zda se náhodou tankuje v zahraničí. Naopak platí: pokud váš podnik není registrován v Nederlandsku, ale v jiné zemi EU, vrácení DPH probíhá prostřednictvím portálu vaší registrační země, nikoli prostřednictvím nizozemské daňové správy. více o tom, kdo se v současné době může obrátit na tuto platformu poskytuje úplný přehled.
Existuje ještě třetí situace, která se často přehlíží: podniky, které již mají vlastní registraci k DPH v zemi, kde tankují, například proto, že tam také dodávají zboží. Tuto DPH již vyrovnávají prostřednictvím místního daňového přiznání, a pak zde není co vracet touto cestou — obě možnosti se pro stejné náklady vzájemně vylučují.
Jak to posoudíte pro svůj vlastní podnik
Nejrychlejší způsob, jak zjistit, zda je to relevantní pro vaši situaci, není studování směrnice, ale pohled na váš vlastní cestovní vzorec: kolik zaměstnanců cestuje pro komerční účely, do kterých zemí a jak často se tam tankuje, platí mýtné nebo přespívá na jméno firmy. Tento vzorec určuje, zda se jedná o částku, která stojí za to sledovat trvale. v několika otázkách zjistit, zda se to týká vašeho podniku poskytuje zde první orientaci, aniž by bylo třeba si vytvářet účet.
Pokud vaše situace splňuje základní předpoklady — sídlište v Nizozemsku, jste plátcem DPH, máte obchodní jízdy v zahraničí — pak následující otázka není již zda se to na vás vztahuje, ale jak to zvládnout bez toho, aby vám administrativa na jednotlivých portálech a v jednotlivých čtvrtletích zabírala více času, než vám ušetří. jak se vrácení DPH řeší podle jednotlivých situací ukazuje, co se v jednotlivých kategoriích nákladů a v jednotlivých zemích počítá.
Stále váháte
Pro většinu podnikatelů lze odpověď poskytnout na základě tří kritérií uvedených výše. Zbývá-li vám pochybnost o konkrétní situaci — například smíšený vozový park, částečně osvobozenou činnost nebo společnost, která se právě stěhuje — pak jde o otázku pro specialistu na DPH; vatea.eu zajišťuje vrácení DPH a informuje o něm, ale neposkytuje daňové poradenství ohledně vaší individuální situace.
Chcete si to prostě ověřit bez závazků? Rychlá kontrola vám v několika otázkách poskytne orientaci, a znalostní báze ukazuje, odkud se orientace bere — obojí zdarma a bez účtu.