Mi az külföldi ÁFA?

A külföldi ÁFA kívül esik a magyar bevallást

A külföldi ÁFA az az általános forgalmi adó, amelyet egy magyar vállalkozó az EU egy másik államában végzett üzleti kiadások után fizet: üzemanyag, szálláshely, útdíj, vásári stand vagy üzleti étkezés. Ez az ÁFA azon ország ÁFA-szabályai szerint kerül felszámításra, ahol a kiadás történt, nem a magyar szabályok szerint. Ezért ez az összeg nem tartozik a magyar ÁFA-bevallásba — a bevallás a magyar beszállítók által felszámított ÁFA-ra vonatkozik, nem pedig a németországi, franciaországi vagy spanyol beszállítótól származó ÁFA-ra.

Ez rögtön az oka annak, hogy ez az ÁFA nem jön vissza automatikusan. A magyar adóhatóság nem lehet visszaadni az ÁFA-t, amelyet egy másik ország szedett, és a szokásos magyar bevallásnak nincs helyiértéke a külföldi ÁFA-nak. A visszatérítéshez egy külön, európai eljárás létezik: egy kérelem adott országra és időszakra vetítve, amelyet az adott országnak nyújtanak be. Minden ország ráadásul maga határozza meg, mely költségtípusok jogosultak a visszatérítésre — amit az egyik országban vissza lehet követelni, az nem feltétlenül követelhető vissza másik országban sem. Ez nem a "normál bevalláshoz való hozzáadás" kérdése, hanem egy külön eljárás a saját nyomtatványokkal és a visszatérítő ország saját értékelésével.

Alapforrás: a 2008/9/EU irányelv szabályozza a visszatérítést

Ez a belföldi és külföldi ÁFA közötti megkülönböztetés, valamint a külföldi ÁFA külön visszatérítésének joga a 2008/9/EU irányelv alapján történik, amely a nem az adott államban letelepedett adóalanyok ÁFA-visszatérítéséről szól. Az irányelv meghatározza, hogy a nem az adott államban letelepedett vállalkozó az ott fizetett ÁFA-t saját adóhatóságához benyújtott kérelem útján követelheti vissza, amely ezt továbbítja a visszatérítő államnak. Az adóhatóság ezt az eljárást ismerteti az EU más államaiból származó ÁFA visszatérítésére vonatkozó oldalán, amely magában foglalja az ahhoz tartozó digitális portáleljárást.