Co to jest zagraniczna VAT?

Zagraniczny podatek VAT nie jest uwzględniony w deklaracji holenderskiej

Zagraniczny podatek VAT to podatek obrotowy, który holenderski przedsiębiorca płaci z tytułu wydatków biznesowych w innym kraju UE: paliwa, pobytu w hotelu, opłat drogowych, stoiska wystawowego lub posiłku biznesowego. Podatek VAT jest pobierany zgodnie ze stawką VAT i przepisami VAT kraju, w którym mają miejsce wydatki, a nie zgodnie z przepisami holenderskimi. W rezultacie kwota ta nie należy do niderlandzkiej deklaracji VAT — deklaracja ta jest przeznaczona na podatek VAT naliczany przez niderlandzkich dostawców, a nie VAT od dostawcy w Niemczech, Francji lub Hiszpanii.

Właśnie dlatego podatek VAT nie wraca automatycznie. Holenderskie organy podatkowe nie mogą zwrócić podatku VAT pobranego przez inne państwo, a zwykłe zeznanie holenderskie nie zawiera zagranicznego pola VAT. Istnieje osobna europejska droga zwrotu: wniosek w poszczególnych krajach i na okres, skierowany do kraju, w którym zapłacono podatek VAT. Ponadto każdy kraj sam decyduje, które rodzaje kosztów kwalifikują się do zwrotu — kwota zwrotna w jednym kraju nie podlega automatycznemu zwrotowi w innym kraju. To sprawia, że nie chodzi o „złożenie go wraz ze zwykłą deklaracją”, ale o odrębny proces z własnymi formularzami i własną oceną przez kraj powrotu.

Podstawa: dyrektywa 2008/9/WE reguluje refundację

To oddzielenie podatku VAT krajowego i zagranicznego oraz prawo do odrębnego odzyskania podatku VAT zagranicznego wynika z dyrektywy Rady 2008/9/WE w sprawie zwrotu podatku VAT podatnikom nieposiadającym siedziby. Dyrektywa stanowi, że przedsiębiorca, który nie ma siedziby w kraju publikacji, może zażądać zwrotu zapłaconego tam podatku VAT własnym organom podatkowym, po czym przekazuje go do kraju zwrotu. Organy podatkowe opisują tę trasę na stronie dotyczącej odzyskiwania podatku VAT z innych krajów UE, w tym powiązanej procedurze portalu cyfrowego.