O que é IVA estrangeiro?

O IVA estrangeiro fica fora da declaração holandesa

O IVA estrangeiro é o imposto sobre o valor acrescentado que um empresário holandês paga sobre despesas comerciais noutro país da UE: combustível, uma noite de hotel, portagem, um stand de feira ou uma refeição comercial. Este IVA é cobrado de acordo com a taxa de IVA e as regras de IVA do país onde a despesa ocorre, não de acordo com as regras holandesas. Por isso, esse montante não faz parte da declaração holandesa de IVA — essa declaração destina-se ao IVA que fornecedores holandeses cobram, não ao IVA de um fornecedor na Alemanha, França ou Espanha.

Essa é exatamente a razão pela qual esse IVA não volta automaticamente. A Autoridade Tributária Holandesa não pode devolver IVA que outro país cobrou, e a declaração holandesa normal não tem um campo para IVA estrangeiro. Para reembolso existe uma rota separada e europeia: um pedido por país e por período, dirigido ao país onde o IVA foi pago. Além disso, cada país determina por si próprio quais as categorias de custos que são elegíveis para reembolso — o que é dedutível num país não é automaticamente noutro país. Isso não é uma questão de "incluir na declaração normal", mas de um processo separado com formulários próprios e avaliação própria pelo país do reembolso.

Fundamento: Diretiva 2008/9/CE regula o reembolso

Esta separação entre IVA interno e estrangeiro, e o direito de pedir esse IVA estrangeiro separadamente, resulta da Diretiva 2008/9/CE do Conselho sobre o reembolso de IVA aos sujeitos passivos não estabelecidos. A diretiva estabelece que um empresário que não esteja estabelecido no país da despesa pode pedir o reembolso do IVA aí pago através de um pedido à sua própria autoridade tributária, que o encaminha para o país do reembolso. A Autoridade Tributária descreve esta rota na página sobre pedidos de reembolso de IVA de outros países da UE, incluindo o procedimento de portal digital que a acompanha.