La devolución de IVA desde Italia se aplica a su empresa si está establecido en los Países Bajos, es sujeto pasivo del IVA por sus ingresos, y ha realizado gastos empresariales en Italia sobre los que se ha repercutido el IVA italiano — por ejemplo, combustible, una noche de hotel, una participación en una feria o transporte. No se aplica si no deduce IVA por sus ingresos, si ya está registrado para el IVA en Italia, o si viaja como particular.
El núcleo del régimen es simple, aunque el trabajo en el portal parezca otra cosa: puede solicitar la devolución del IVA que ha pagado en Italia porque no puede compensarlo allí como sí puede hacerlo en los Países Bajos. La Directiva 2008/9 establece que puede hacerlo a través de un único portal digital de la Administración Tributaria neerlandesa, que remitirá su solicitud a la administración tributaria italiana. Que sea rentable para su empresa depende de algunos puntos concretos.
Para quiénes sí se aplica
El régimen no está vinculado a un sector ni al tamaño de su empresa. Una empresa individual que viaja una vez al año a una feria en Milán está sujeta a él de la misma manera que una sociedad de responsabilidad limitada con una flota de vehículos que circula semanalmente por el norte de Italia. Lo decisivo es si está establecido en los Países Bajos, si es sujeto pasivo del IVA por los ingresos que declara en los Países Bajos, y si el IVA italiano en su recibo o factura está claramente especificado.
Ejemplos que aparecen con frecuencia: un instalador que trabaja in situ y allí carga combustible y se aloja, una empresa comercial que participa en una feria comercial italiana, una empresa de transporte que paga peajes y combustible, o un prestador de servicios que viaja a Roma por un cliente. En todos estos casos, el IVA italiano es en principio un gasto que puede solicitar que le sea devuelto, siempre que el gasto sea empresarial y se incluya en las categorías de costes que Italia permite para este régimen.
Cuándo no se aplica a su empresa
Hay algunas situaciones en las que el régimen no es aplicable, y que en la práctica suelen pasarse por alto. En primer lugar: si su empresa está exenta del IVA — por ejemplo, algunos prestadores de servicios sanitarios, educativos o financieros — y por esa razón tampoco puede deducir IVA en los Países Bajos, entonces el mismo principio se aplica al IVA extranjero. El derecho a la devolución está vinculado al derecho de deducción, no al mero hecho de haber pagado IVA.
En segundo lugar: si su empresa ya está registrada para el IVA en Italia, por ejemplo porque almacena mercancías allí o las entrega directamente, entonces la compensación se realiza a través de su declaración de IVA italiana y no a través de este procedimiento. Las dos vías no pueden combinarse para los mismos costes.
En tercer lugar, el régimen solo se aplica a empresarios establecidos en los Países Bajos. Si está establecido en otro lugar de la UE, su solicitud se tramita a través del portal de ese país, no a través de la Administración Tributaria neerlandesa. Quien actualmente no trabaja desde los Países Bajos puede inscribirse en la lista de espera.
Por último, el volumen también cuenta: hay un importe mínimo por solicitud, y recibos sueltos de unos pocos euros a menudo no alcanzan ese importe. Solo cuando los costes se suman durante un período queda claro si merece la pena presentar la solicitud.
Si tiene dudas
Que su situación específica se acoja a este régimen depende de cómo esté organizada su empresa para el IVA y de lo que figure exactamente en sus facturas italianas. Eso es diferente de la pregunta general de si el régimen existe — para esa prueba de bajo umbral suele ser suficiente una indicación. ver en unos pocos pasos si le merece la pena proporciona una primera orientación, sin que tenga que aportar nada.
Para quién está seguro de que los gastos son profesionales pero duda sobre la calificación fiscal de su propia empresa —por ejemplo en caso de exención parcial— esa es una pregunta para un especialista en IVA, no para un prestador de servicios. Vatea.eu se encarga de la presentación y supervisa el proceso, pero no ofrece asesoramiento fiscal sobre la situación de su empresa.
Si su empresa está efectivamente sujeta al IVA ordinario y los gastos italianos se acumulan, el siguiente paso no es complicado: investigado por país qué necesita muestra qué documentos y datos son relevantes para Italia, y cómo funciona el proceso desde el comprobante hasta el reembolso ofrece una visión completa antes de que fije nada.
¿Todavía duda si merece la pena para su empresa? Haga primero el análisis rápido gratuito u hojee la base de conocimientos en vatea.eu —ambos pueden consultarse sin cuenta y le dan una respuesta concreta en pocos minutos.