A recuperação de IVA da Itália se aplica ao seu negócio se estiver estabelecido na Holanda, for sujeito a IVA sobre o seu volume de negócios e tiver incorrido em despesas comerciais na Itália sobre as quais foi cobrado IVA italiano — por exemplo, combustível, uma noite de hotel, um estande de feira ou transporte. Não se aplica se não deduza IVA sobre o seu volume de negócios, se já estiver registado para IVA na Itália ou se viajar como particular.
O princípio da regulamentação é simples, mesmo que o trabalho do portal pareça diferente: pode recuperar o IVA que pagou na Itália porque não o pode compensar lá da mesma forma que faz na Holanda. A Diretiva 2008/9 estabelece que pode fazer isso através de um único portal digital da Administração Tributária Holandesa, que encaminha o seu pedido para a autoridade tributária italiana. Se isto for vantajoso para o seu negócio depende de alguns pontos concretos.
Para quem se aplica
A regulamentação não está vinculada a um setor ou ao tamanho da sua empresa. Uma microempresa que faz uma viagem por ano a uma feira em Milão está sujeita da mesma forma que uma sociedade por quotas com uma frota que viaja semanalmente pelo norte de Itália. O que importa é se está estabelecido na Holanda, se é sujeito a IVA sobre o volume de negócios que declara na Holanda e se o IVA italiano no seu recibo ou fatura está claramente especificado.
Exemplos frequentes: um encanador que trabalha no local e abastece combustível e pernoita, uma empresa comercial que tem um estande numa feira de negócios italiana, uma empresa de transportes que paga portagens e combustível, ou um prestador de serviços que viaja para Roma para um cliente. Em todos estes casos, o IVA italiano é em princípio uma despesa que pode recuperar, desde que a despesa seja comercial e se enquadre nos tipos de custos que Itália permite para esta regulamentação.
Quando não se aplica ao seu negócio
Existem algumas situações em que a regulamentação não se aplica e que na prática são frequentemente ignoradas. Em primeiro lugar: se a sua empresa estiver isenta de IVA — por exemplo, alguns prestadores de serviços de saúde, educação ou financeiros — e por essa razão também não puder deduzir IVA na Holanda, então o mesmo princípio se aplica ao IVA estrangeiro. O direito à recuperação está vinculado ao direito à dedução, não ao simples facto de ter pagado IVA.
Em segundo lugar: se a sua empresa já estiver registada para IVA na Itália, por exemplo porque armazena bens ou fornece diretamente lá, a compensação é feita através da sua declaração de IVA italiana e não através deste procedimento. As duas rotas não podem ser combinadas para as mesmas despesas.
Em terceiro lugar, a regulamentação aplica-se apenas a empresários estabelecidos na Holanda. Se está estabelecido noutro local da UE, o seu pedido é processado através do portal desse país, não através da Administração Tributária Holandesa. Quem não trabalha atualmente a partir da Holanda pode inscrever-se na lista de espera.
Por fim, o volume também importa: existe um montante mínimo por pedido e recibos isolados de alguns euros frequentemente não atingem esse montante. Só quando os custos são somados ao longo de um período fica claro se vale a pena apresentar o pedido.
E se tiver dúvidas
Se a sua situação específica se enquadra na regulamentação depende de como a sua empresa está organizada para efeitos de IVA e do que está exatamente nas suas faturas italianas. Isto é diferente da pergunta geral sobre se a regulamentação existe — para esse teste acessível, uma indicação é frequentemente suficiente. ver em algumas questões se vale a pena para si fornece uma primeira perspectiva sobre isso, sem que precise de apresentar nada.
Para quem tem a certeza de que os custos são comerciais, mas duvida sobre a classificação fiscal da sua própria empresa — por exemplo, em caso de isenção parcial — essa é uma questão para um especialista em IVA, não para um prestador de serviços. A vatea.eu processa a apresentação e acompanha o processo, mas não fornece aconselhamento fiscal sobre o estado da sua empresa.
Se a sua empresa está sujeita a IVA normal e os custos italianos se acumulam, o passo seguinte não é complicado: por país, identificar o que precisa mostra quais documentos e dados se aplicam à Itália, e como funciona o processo da nota fiscal até ao reembolso fornece uma imagem completa antes de se comprometer com nada.
Se ainda está na dúvida quanto ao valor que terá para a sua empresa, comece pela análise rápida gratuita ou consulte a base de conhecimento em vatea.eu — ambas podem ser consultadas sem conta e dão uma resposta concreta em poucos minutos.