Alv:n takaisinperintä Italiasta koskee yritystäsi, jos olet rekisteröity Alankomaissa, olet alv-velvollinen tuloistasi ja olet tehnyt liiketoiminnallisia kuluja Italiassa, joihin italialainen alv on lisätty — kuten polttoaine, hotellin yöpyminen, messutila tai kuljetus. Se ei koske sinua, jos et vähennä alv:ta tuloistasi, jos olet jo rekisteröity alv:n osalta Italiassa tai jos matkustat yksityishenkilönä.
Säännöksen ydin on yksinkertainen, vaikka portaalin käyttäminen tuntuukin muulta: voit vaatia takaisin alv:n, jonka maksoitu Italiassa, koska et voi vähentää sitä siellä kuten voisit tehdä Alankomaissa. Direktiivi 2008/9 säätelee, että voit tehdä tämän Alankomaiden verottajan yhden digitaalisen portaalin kautta, joka välittää pyyntösi Italiaan. Se, onko tämä kannattavaa yrityksellesi, riippuu muutamasta konkreettisesta seikasta.
Niille, joita tämä koskee
Säännös ei ole sidottu toimialaan tai yrityksesi kokoon. Yksityisen elinkeinonharjoittajan, joka ajelee kerran vuodessa Milanon messeihin, ja osakeyhtiötä, jonka autokalusto ajelee viikoittain Pohjois-Italiassa, säännös koskee yhtä lailla. Ratkaisevaa on, oletko rekisteröity Alankomaissa, oletko alv-velvollinen tuloistasi, jotka ilmoitat Alankomaissa, ja ovatko italialaiset alv-hintasi selvästi eritelty kuitillasi tai laskulla.
Usein esiintyviä esimerkkejä: asennuttaja, joka työskentelee paikan päällä ja tankkaa sekä yöpyy siellä, kaupan alan yritys, joka on Italialaisten ammattilaisissa messuissa, kuljetus yritys, joka maksaa väylämaksuja ja polttoainetta, tai palvelun tarjoaja, joka matkustaa asiakkaan puolesta Roomaan. Kaikissa näissä tapauksissa italialainen alv on periaatteessa kuluerä, jonka voit vaatia takaisin, edellyttäen että menot ovat liiketoiminnallisia ja kuuluvat Italiassa tätä säännöstä varten sallittuihin kulukategorioidin.
Milloin tämä ei koske yritystäsi
On muutamia tilanteita, joissa säännöstä ei sovelleta, ja joita käytännössä jätetään usein huomiotta. Ensinnäkin: jos yrityksesi on vapautettu alv:sta — kuten jotkin terveydenhuolto-, koulutus- tai rahoituspalveluiden tarjoajat — etkä siksi voi vähentää alv:ta Alankomaissa, sama periaate pätee ulkomaiseen alv:hen. Takaisinperintöoikeus liittyy vähennyssuoikeuden kanssa, ei pelkästään siihen, että olet maksanut alv:ta.
Toiseksi: jos yrityksesi on jo rekisteröity alv:n osalta Italiassa — esimerkiksi siksi, että varastoit siellä tavaraa tai toimitat sitä suoraan — verotus hoidetaan Italialaisen alv-ilmoituksesi kautta eikä tämän menettelyn kautta. Näitä kahta reittiä ei voi yhdistää samoista kuluista.
Kolmanneksi säännös koskee vain yrittäjiä, jotka ovat rekisteröity Alankomaissa. Jos olet rekisteröity muualla EU:ssa, pyyntösi reititetään kyseisen maan portaalin kautta, ei Alankomaiden verottajan kautta. Jos et tällä hetkellä toimi Alankomaista käsin, voit asettaa itsesi odotuslistalle.
Lopuksi, myös määrä on merkityksellinen: jokaisessa pyynnössä on vähimmäismäärä, ja yksittäiset kuittit, joiden arvo on muutama euro, eivät yleensä saavuta sitä. Vasta kun kulut lasketaan yhteen tietyn ajanjakson aikana, selviää, kannattaako lähettää pyyntö.
Entä jos et ole varma
Se, kuuluuko sinun erityinen tilanne säännöksen piiriin, riippuu siitä, miten yrityksesi on järjestetty alv:n osalta ja mitä italialaisilla laskuillasi tarkalleen on. Tämä eroaa yleisestä kysymyksestä siitä, että säännös on olemassa — siihen alhaisin kynnyksen testiin usein riittää indikaatio. näet muutamalla kysymyksellä, kannattaako se sinulle antaa siitä alustavaa kuvaa ilman, että sinun tarvitse toimittaa mitään.
Jos olet varma siitä, että kulut ovat liiketoimintamenoja, mutta epäilet oman yrityksesi verotuksellista luokittelua — esimerkiksi osittaisen vapautuksen tapauksessa — kyse on verospesialisti, ei täytäntöönpanijasta. Vatea.eu hoitaa ilmoituksen tekemisen ja valvoo prosessia, mutta ei anna verotuksellista neuvontaa yrityksesi asemasta.
Jos yrityksesi on tavallisesti arvonlisäverovelvollinen ja italialaiset kulut kerääntyvät, seuraava vaihe ei ole monimutkainen: tutkittu maittain, mitä tarvitset näyttää, mitkä asiakirjat ja tiedot koskevat Italiaa, ja miten prosessi kulusta maksuun etenee antaa täydellisen kuvan ennen kuin sidot itseäsi mihin tahansa.
Jos olet epävarma siitä, kannattaako tämä yrityksellesi, suorita ensin ilmainen pikakysely tai selaa vatea.eu:n tietovarantoa — molemmat ovat käytettävissä ilman tiliä ja antavat konkreettisen vastauksen muutamassa minuutissa.