Återfordran av moms från Italien gäller för ditt företag om du är etablerad i Nederländerna, är momspliktig för din omsättning och har gjort affärskostnader i Italien på vilka italiensk moms har debiterats — tänk på bränsle, en hotellövernattning, ett mässstånd eller transport. Det gäller inte om du inte återfordrar moms för din omsättning, om du redan är registrerad för moms i Italien, eller om du reser som privatperson.
Kärnan i regleringen är enkel, även om portaljobbet känns annorlunda: du får återfordra den moms du betalat i Italien eftersom du inte kan kvitta den där på samma sätt som du gör i Nederländerna. Direktiv 2008/9 reglerar att du kan göra detta via en enda digital portal från nederländska skattemyndigheten, som vidarebefordrar din ansökan till italienska skattemyndigheten. Huruvida detta är meningsfullt för ditt företag beror på ett par konkreta punkter.
För vem detta gäller
Regleringen är inte bunden till en sektor eller storleken på ditt företag. Ett enmansföretag som åker till en mässa i Milano en gång om året omfattas på samma sätt som ett aktiebolag med en bilpark som veckovis åker genom Norditalien. Det avgörande är om du är etablerad i Nederländerna, om du är momspliktig för den omsättning du redovisar i Nederländerna, och om italiensk moms på ditt kvitto eller din faktura är tydligt specificerad.
Vanligt förekommande exempel: en rörmokare som arbetar på plats och tankar och övernatter där, ett handelsföretag som är representerat vid italiensk fackmässa, ett transportföretag som betalar vägtull och bränsle, eller en tjänstleverantör som reser till Rom för en kund. I alla dessa fall är italiensk moms i princip en kostnad som du kan återfordra, förutsatt att utgiften är affärsmässig och faller inom de kostnadsslag som Italien tillåter för denna regel.
När det inte gäller för ditt företag
Det finns några situationer när regleringen inte tillämpas, och dessa förbises ganska ofta i praktiken. För det första: om ditt företag är momsbefriat — till exempel vissa hälso-, utbildnings- eller finansiella tjänsteleverantörer — och därför inte heller kan återfordra moms i Nederländerna, gäller samma princip för utländsk moms. Återfordringsrätten är kopplad till återfordringsrätten, inte till det enkla faktum att du betalat moms.
För det andra: om ditt företag redan är registrerat för moms i Italien, till exempel för att du lagrar varor eller levererar direkt där, sker avräkningen via din italienska momsdeklaration och inte via denna procedur. De två rutterna kan inte kombineras för samma kostnader.
För det tredje gäller regleringen endast för företagare som är etablerade i Nederländerna. Om du är etablerad någonstans annanstans i EU, kommer din ansökan att gå via portalen i det landet, inte via nederländska skattemyndigheten. Den som för närvarande inte arbetar från Nederländerna kan sätta sig på väntelistan.
Slutligen spelar omfattningen också en roll: det gäller ett minimibelopp per ansökan, och lösa kvitton på ett par euro uppnår ofta inte det beloppet. Först när kostnaderna läggs ihop över en period blir det klart om det lönar sig att lämna in.
Vad om du är osäker
Huruvida din specifika situation omfattas av regleringen beror på hur ditt företag är strukturerat för moms och vad som exakt står på dina italienska fakturor. Det är något annat än den allmänna frågan om regleringen existerar — för det lågtröskel-testet är en indikation ofta tillräcklig. se på några frågor om det lönar sig för dig ger ett första intryck av det utan att du behöver lämna in något.
För den som är säker på att kostnaderna är affärsmässiga men är osäker på den skattemässiga kvalificeringen av sin egen verksamhet – till exempel vid partiell befrielse – är det en fråga för en momsspecialist, inte för en tjänsteleverantör. Vatea.eu sköter inlämningen och övervakar processen, men ger ingen skatterådgivning om verksamhetens status.
Om ditt företag är normalt momspliktig och de italienska kostnaderna staplas upp, är nästa steg inte komplicerat: utredd per land vad du behöver visar vilka handlingar och uppgifter som gäller för Italien, och hur processen från kvitto till utbetalning fungerar ger en fullständig bild innan du fastställer något.
Är du fortfarande osäker på om det lönar sig för ditt företag, gör då först den kostnadsfria snabbkontrollen eller bläddra genom kunskapsbasen på vatea.eu – båda kan konsulteras utan konto och ger ett konkret svar på några minuter.