Vztahuje se zpětná žádost o DPH z Belgie také na mou společnost?
To, zda můžete požádat o vrácení belgické DPH, nezávisí na sektoru, ve kterém působíte, ale na několika jednoduchých vlastnostech: máte sídlo v Nizozemsku, jste plátcem DPH, a zaplatili jste belgickou DPH na náklady, které můžete prokázat jako obchodní. Splňujete-li tyto tři podmínky, spadáte v zásadě pod režim směrnice 2008/9 a můžete požádat belgické daňové úřady o vrácení zaplacené DPH prostřednictvím nizozemské daňové služby.
Nezasahuje to vás, nebo ne zcela, pokud vám chybí jedna z těchto podmínek. Myslíme na podnikatele, kteří se rozhodli pro režim pro malé podniky, na sektory osvobozené od DPH, nebo na situace, kdy náklady nelze přiřadit vaší podnikatelské činnosti, ale soukromě zaměstnanci. Níže uvidíte pro každou situaci, kde je rozdíl.
Podnikatelé, pro které se to obvykle vztahuje
Režim byl vytvořen pro podnikatele povinné platit DPH, kteří by normálně mohli uplatnit daň na vstupu v Nizozemsku, ale nemohou jej uplatnit, protože náklady vznikly v Belgii. Instalační firma, která pošle technika do Antverp a tam tankuje a nocuje, poradenská společnost stojící na veletrhu v Bruselu, přepravní podnik platící mýto na belgické dálnici – to jsou obvyklé případy. Právní forma přitom nehraje žádnou roli. Samostatně hospodařící osoba, společnost s ručením omezeným a volné sdružení mohou všichni podat žádost, pokud je podnikání založeno v Nizozemsku a má platné DIČ.
Také nadace a sdružení se mohou zúčastnit, pokud jsou pro účely DPH považovány za podniky a zaplacená DPH již nebyla vyrovnána jiným způsobem. Pro přesné posouzení vaší vlastní situace je rozumné předložit pochybné případy specialistovi na DPH; vatea.eu je poskytovatelem služeb a zdrojem informací, ne daňovým poradcem.
Situace, kdy se to neaplikuje nebo pouze částečně
Podnikatelé, kteří se rozhodli pro režim pro malé podniky, jsou osvobozeni od DPH a nemohou si také uplatnit daň na vstupu. Směrnice je určena pro podniky, které by to směly dělat, pokud by náklady vznikly v Nizozemsku; u podnikatelů v režimu pro malé podniky tato základna chybí. Obdobné platí pro sektory, které jsou z velké části osvobozeny od DPH, například určité formy zdravotnictví, vzdělání nebo finanční služby. Sice platí belgickou DPH, ale v Nederlandí ji obvykle také nemohou uplatnit, a pak odpadá základ pro vrácení.
Také náklady, které se netýkají podniku, ale soukromě zaměstnanci, spadají mimo režim. Myslíme na večeři, kterou zaměstnanec zaplatil na vlastní účet bez toho, aby byla účtována jako obchodní náklad. A podniky, které nemají sídlo v Nederlandí, ale jinde v EU, nejsou v současné době obsluhováni vatea.eu; mohou se přihlásit na seznam čekatelů.
Co když do Belgie nejedete sami
Nejde jen o cestování. Také nizozemský podnik, který nakupuje zboží nebo služby od belgického dodavatele a dostane belgickou DPH na faktuře, může si v určitých okolnostech tuto DPH zpět požádat, i když nikdo fyzicky přechodem hranic nejel. Myslíme na fakturu od belgické tiskárny, poskytovatele IT služeb nebo pronajímatele nářadí. Rozhodující je, zda jsou náklady obchodní a zda Belgie tuto kategorii nákladů povoluje k vrácení; to se liší podle státu a je popsáno v seznamu požadavků belgické daňové služby.
Pochybujete, zda se to na vás vztahuje
Protože výjimky jsou často o něco specifičtější než základní případ, je vhodné se nespoléhat na dojem. S několika otázkami se vám hned ukáže indikace z toho, co je pro váš podnik k dispozici, aniž byste si museli vytvořit účet. Pokud se setkáte se situací, která se do tohoto přehledu nehodí, například se smíšeným podnikáním, které je zčásti osvobozeno a zčásti zdaněno, je nejlepší ji probrat s odborníkem na DPH.
Na stránka, kde jsou všechny situace podle tématu rozřazeny najdete více informací o tom, co je a není v režimu zahrnuto, a často kladené otázky řeší řadu okrajových případů, které nám podnikatelé často předkládají. Chcete-li nejprve vědět, jak nakládáme s vašimi údaji a plnou mocí předtím, než cokoliv odešlete, přečtěte si to na stránka o tom, jak proces funguje.
Pokud se ve vašem případě poznáváte, kontrola vám nebude trvat dlouho. Kalkulátor a vědomostní báze jsou zdarma a bez závazku; poplatek se účtuje pouze v případě, že jsou skutečně přiděleny prostředky.