A recuperação de IVA da Bélgica também se aplica ao meu negócio?
A possibilidade de reclamar o reembolso do IVA belga não depende do setor em que atua, mas de algumas características simples: você está estabelecido na Holanda, é um empresário sujeito a IVA e pagou IVA na Bélgica sobre custos que pode justificar comercialmente. Se cumprir esses três requisitos, você se enquadra, em princípio, na legislação da Diretiva 2008/9 e pode reclamar o IVA pago junto à administração fiscal belga por meio da Autoridade Tributária Holandesa.
Não se aplica a você, ou não se aplica completamente, se um desses requisitos estiver ausente. Pense em empresários que optaram pelo regime da pequena empresa, setores isentos de IVA ou situações em que os custos são atribuíveis a um funcionário individualmente em vez de à empresa. Abaixo você verá onde está a distinção em cada situação.
Empresários para quem geralmente se aplica
O regime foi criado para empresários sujeitos a IVA que normalmente têm direito a deduzir IVA holandês, mas não podem aplicar essa dedução porque os custos foram incorridos na Bélgica. Uma empresa de instalação que envia um técnico para Antuérpia e lá compra combustível e se hospeda, um escritório de consultoria que participa de uma feira em Bruxelas, uma transportadora que paga pedágio na autoestrada belga: esses são os casos comuns. A forma jurídica não faz diferença. Uma empresa individual, uma sociedade por quotas e uma sociedade em nome coletivo podem todas apresentar um pedido, desde que a empresa esteja estabelecida na Holanda e possua um número de IVA válido.
Fundações e associações também podem participar, desde que sejam consideradas empresários para fins de IVA e o IVA pago não tenha sido já compensado de outra forma. Para uma avaliação precisa de sua situação específica, é aconselhável submeter casos duvidosos a um especialista em IVA; vatea.eu é executora e fonte de informação, não consultor fiscal.
Situações em que não se aplica ou se aplica parcialmente
Empresários que optam pelo regime da pequena empresa estão isentos de IVA e também não podem deduzir impostos anteriores. A diretiva destina-se a empresários que teriam esse direito se os custos fossem incorridos na Holanda; para empresários do regime da pequena empresa, essa base de comparação não existe. Algo semelhante aplica-se a setores amplamente isentos de IVA, como certos tipos de saúde, educação ou serviços financeiros. Embora paguem IVA belga, geralmente não podem deduzi-lo na Holanda, e então a base para o reembolso desaparece.
Também custos atribuíveis a um funcionário individualmente em vez de à empresa estão fora do regime. Pense em uma refeição que um colega pagou por sua conta sem ser processada como despesa comercial. E empresas estabelecidas não na Holanda mas em outro lugar da UE estão fora do escopo do que vatea.eu atualmente oferece; podem se inscrever na lista de espera.
E se você não viajar para a Bélgica
Não se trata apenas de viagens. Uma empresa holandesa que compra bens ou serviços de um fornecedor belga e recebe IVA belga na fatura também pode, em certas circunstâncias, reclamar esse IVA, mesmo sem ter alguém que tenha fisicamente cruzado a fronteira. Pense em uma fatura de uma gráfica belga, um provedor de serviços de TI ou um locador de ferramentas. O que importa é se os custos são comerciais e se a Bélgica permite essa categoria de custo para reembolso; isto último varia por país e está descrito na lista de requisitos da Autoridade Tributária Holandesa.
Se você duvida se se aplica a você
Como as exceções geralmente são um pouco mais específicas do que o caso principal, é aconselhável não decidir por intuição. Com algumas perguntas você vê imediatamente uma indicação do que há para recuperar na sua empresa, sem precisar de uma conta. Se se deparar com uma situação que não se enquadra nesta visão geral, por exemplo uma empresa mista que opera parcialmente isenta e parcialmente sujeita a imposto, é melhor discuti-lo com um especialista em IVA.
Em a página onde todas as situações por assunto foram analisadas encontra mais informações sobre o que está e não está incluído no regime, e as perguntas frequentes abordam vários casos-limite que os empresários nos costumam apresentar. Se pretender primeiro saber como lidamos com os seus dados e procuração antes de enviar algo, leia isso em a página sobre como funciona o processo.
Se reconhecer a sua situação no caso principal, não demora muito a verificar. A calculadora e a base de conhecimento são gratuitas e sem compromisso; só quando o dinheiro é efetivamente concedido é que há uma comissão.