Gäller återbäringen av mervärdesskatt från Belgien även för mitt företag?
Huruvida ni kan få belgisk moms återförd beror inte på vilken bransch ni arbetar i, utan på ett par enkla faktorer: ni är etablerad i Nederland, ni är momspliktig företagare, och ni har betalat moms i Belgien för kostnader som ni kan styrka är företagsrelaterade. Om ni uppfyller dessa tre villkor omfattas ni i princip av förordningen i direktiv 2008/9 och kan begära återföring av betald moms från den belgiska skattemyndigheten via Nederlandse Belastingdienst.
Det gäller inte er, eller inte helt, om något av dessa villkor saknas. Tänk på företagare som har valt småföretagarregelns undantag, branscher som är momsbefriada, eller situationer där kostnaderna är hänförbara till en anställd privatperson i stället för till företaget. Nedan ser ni per situation var gränsen går.
Företagare för vilka det oftast gäller
Förordningen är utformad för momspliktig företagare som normalt får dra av nederländsk moms, men inte kan tillämpa detta avdrag eftersom kostnaderna är uppkomna i Belgien. Ett installationsföretag som skickar en montör till Antwerpen för att tanka och övernatta, ett konsultbyrå som ställer ut på en mässa i Bryssel, ett transportföretag som betalar vägtull på belgiska motorvägen: det här är de vanliga fallen. Företagsformen spelar ingen roll. En enskild näringsidkare, ett aktiebolag och ett handelsbolag kan alla skicka in en ansökan, så länge företaget är etablerat i Nederland och har ett giltigt momsnummer.
Även stiftelser och föreningar kan delta, förutsatt att de klassificeras som näringsidkare för momssyften och den betalda momsen inte redan har räknats av på annat sätt. För en exakt bedömning av er egen situation är det lämpligt att överlämna tveksamma fall till en momsspecialist; vatea.eu är utförare och informationskälla, inte skatterådgivare.
Situationer där det inte gäller eller bara delvis gäller
Företagare som väljer småföretagarregelns undantag är momsbefriada och får inte heller dra av ingående moms. Förordningen är avsedd för företagare som skulle få göra det om kostnaderna hade uppkommit i Nederland; för småföretagare saknas denna jämförelsebas. Något liknande gäller för branscher som i stor utsträckning är momsbefriada, såsom viss sjukvård, utbildning eller finansiell tjänsteskrivning. De betalar visserligen belgisk moms, men kan vanligtvis inte dra av den i Nederland heller, och då försvinner grunden för återföring.
Även kostnader som är hänförbara till en anställd privatperson i stället för till företaget faller utanför förordningen. Tänk på en middag som en medarbetare har betalat för sin egen räkning utan att det behandlats som en företagskostnad. Och företag som är etablerade inte i Nederland utan på annat håll i EU omfattas inte av vatea.eu:s tjänster för närvarande; de kan sätta sig på väntelistan.
Vad om ni inte själv reser till Belgien
Det handlar inte bara om resor. Ett nederländskt företag som köper varor eller tjänster från en belgisk leverantör och får belgisk moms på fakturan kan under vissa förutsättningar få tillbaka momsen, även utan att någon fysiskt har korsat gränsen. Tänk på en faktura från ett belgiskt tryckeribedrift, en IT-tjänsteleverantör eller en verktygsuthyrare. Avgörande är om kostnaderna är företagsrelaterade och om Belgien tillåter denna kostnadstyp för återföring; det senare varierar från land till land och beskrivs i Nederlandse Belastingdiensts förteckning över krav.
Om ni är osäker på om det gäller er
Eftersom undantagen ofta är något mer specifika än huvudregeln är det lämpligt att inte besluta på känsla. Med ett par frågor ser ni omedelbar vägledning av vad som går att få tillbaka för ditt företag, utan att du behöver skapa ett konto. Om du stöter på en situation som inte passar in i den här översikten, till exempel en blandad verksamhet som delvis är undantagen från och delvis är underkastad mervärdesskatt, rekommenderar vi att du diskuterar detta med en momsspecialist.
På sidan där alla situationer per ämne har granskats hittar du mer information om vad som omfattas och inte omfattas av ordningen, och vanliga frågor svar behandlar ett antal gränsfall som företagare ofta förelägger oss. Om du först vill veta hur vi hanterar dina uppgifter och ditt fullmakt innan du lämnar något material, läser du det på sidan om hur processen fungerar.
Om du känner igen din situation i huvudfallet tar det inte mycket tid att kontrollera det. Räknaren och kunskapsbanken är kostnadsfria och utan bindande verkan; bara när pengar faktiskt beviljas tillkommer en avgift.