Gælder momstilbagebetalingen fra Belgien også for mit firma?
Hvorvidt du kan få belgisk moms tilbage, afhænger ikke af den branche, du arbejder i, men af et par enkle karakteristika: du er etableret i Danmark, du er en momspligtig virksomhedsejer, og du har betalt moms i Belgien på udgifter, som du forretningmæssigt kan dokumentere. Hvis du opfylder disse tre punkter, falder du principielt ind under direktivet 2008/9, og du kan få den betalte moms tilbage gennem den danske skattemyndighed hos de belgiske skattemyndigheder.
Det påvirker dig ikke, eller ikke fuldt ud, hvis et af disse punkter mangler. Tænk på virksomhedsejere, der har valgt mikrovirksomhedsordningen, på brancher, der er momsfritaget, eller på situationer, hvor udgifterne kan henføres til en medarbejders private forbrug i stedet for til din virksomhed. Nedenfor kan du se, hvor sondringen går i hver situation.
Virksomhedsejere, for hvilke det som regel gælder
Ordningen er oprettet for momspligtige virksomhedsejere, der normalt kan fradrage dansk moms, men ikke kan foretage dette fradrag, fordi udgifterne er afholdt i Belgien. En installationsfirma, der sender en montør til Antwerpen og tanker og overnatter der, et rådgivningsbureau, der stiller ud på en messe i Bruxelles, en transportvirksomhed, der betaler vejafgift på den belgiske motorvej: dette er de sædvanlige tilfælde. Virksomhedsformen er uden betydning. Et enkeltmandsforetagende, et selskab med begrænset ansvar og et partnerselskab kan alle indgive en anmodning, så længe virksomheden er etableret i Danmark og har et gyldigt momsnummer.
Også fonde og foreninger kan deltage, forudsat at de for momssigtet betragtes som virksomhedsejere, og at den betalte moms ikke allerede er reguleret på anden vis. For en præcis vurdering af din egen situation er det fornuftigt at forelægge tvivlstilfælde for en momsspecialist; vatea.eu er udbyder og informationskilde, ikke en momsrådgiver.
Situationer, hvor det ikke gælder, eller kun delvist gælder
Virksomhedsejere, der vælger mikrovirksomhedsordningen, er momsfritaget og må heller ikke fradrage forudgående moms. Direktivet er beregnet til virksomhedsejere, der ville have ret til det, hvis udgifterne var afholdt i Danmark; for mikrovirksomheder mangler dette sammenligningsgrundlag. Noget lignende gælder for brancher, der stort set er momsfritaget, såsom visse former for sundhedsvæsen, uddannelse eller finansielle tjenesteydelser. De betaler ganske vist belgisk moms, men kan normalt heller ikke fradrage den i Danmark, og så falder grundlaget for tilbagebetaling væk.
Også udgifter, der ikke kan henføres til virksomheden, men til en medarbejders private forbrug, falder uden for ordningen. Tænk på et måltid, som en medarbejder har betalt for med egne midler uden, at det er registreret som forretningsudgifter. Og virksomheder, der er etableret ikke i Danmark, men andetsteds i EU, falder uden for det, som vatea.eu i øjeblikket betjener; de kan sætte sig på ventelisten.
Hvad hvis du selv ikke rejser til Belgien
Det handler ikke kun om rejser. En dansk virksomhed, der køber varer eller tjenesteydelser hos en belgisk leverandør og får belgisk moms på fakturaen, kan også få denne moms tilbage under visse omstændigheder, selv hvis ingen fysisk er krydset grænsen. Tænk på en faktura fra en belgisk trykkeri, en it-tjenesteyder eller en udlejer af værktøj. Det afgørende er, om udgifterne er erhvervsmæssige, og om Belgien tillader denne udgiftskategori til tilbagebetaling; det sidste varierer fra land til land og er beskrevet i Vereisten-listen fra skattemyndigheden.
Hvis du er usikker på, om det gælder for dig
Fordi undtagelserne ofte er lidt mere specifikke end hovedreglen, er det tilrådeligt ikke at basere beslutningen på mavefornemmelse. Med et par spørgsmål kan du med det samme få en indikation af hvad der er at hente for jeres virksomhed, uden at I skal oprette en konto. Hvis I støder på en situation, der ikke passer ind i dette overblik, for eksempel en blandet virksomhed, der dels er fritaget og dels er skattepligtig, er det bedst at drøfte det med en momsspecialist.
På siden hvor alle situationer pr. emne er gennemgået finder I mere om hvad der henholdsvis er og ikke er omfattet af ordningen, og ofte stillede spørgsmål behandler et antal grænsesituationer, som unternemere ofte forelægger os. Hvis I først vil vide, hvordan vi håndterer jeres data og fuldmagt, før I indleverer noget, kan I læse det på siden om hvordan processen fungerer.
Hvis I genkender jeres situation i hovedeksemplet, tager det ikke lang tid at kontrollere. Kalkulatoren og videnbanken er gratis og uforpligtende; kun hvis der faktisk bliver udbetalt penge, er der tale om et gebyr.