La récupération de la TVA en Belgique s'applique-t-elle aussi à mon entreprise ?
La possibilité de demander le remboursement de la TVA belge ne dépend pas du secteur dans lequel vous opérez, mais de quelques caractéristiques simples : vous êtes établi aux Pays-Bas, vous êtes un assujetti à la TVA, et vous avez payé de la TVA en Belgique sur des frais que vous pouvez justifier commercialement. Si vous répondez à ces trois critères, vous entrez en principe dans le champ d'application de la directive 2008/9 et pouvez demander le remboursement de la TVA payée auprès des autorités fiscales belges via l'administration fiscale néerlandaise.
Cela ne vous concerne pas, ou seulement partiellement, si l'un de ces critères manque. Pensez aux entrepreneurs qui ont opté pour le régime de la petite entreprise, aux secteurs exonérés de TVA, ou aux situations où les frais ne sont imputables à votre entreprise mais à un employé à titre privé. Ci-dessous, vous verrez pour chaque situation où se situe la distinction.
Entrepreneurs pour qui cela s'applique généralement
Le dispositif a été conçu pour les assujettis à la TVA qui peuvent normalement déduire la TVA néerlandaise, mais ne peuvent pas appliquer cette déduction parce que les frais ont été engagés en Belgique. Une entreprise d'installation qui envoie un technicien à Anvers et y ravitaille et loge, un cabinet de conseil qui tient un stand à une foire à Bruxelles, une entreprise de transport qui paie un péage sur l'autoroute belge : ce sont les cas courants. La forme juridique n'y change rien. Une entreprise individuelle, une SARL et une société en nom collectif peuvent toutes soumettre une demande, à condition que l'entreprise soit établie aux Pays-Bas et dispose d'un numéro de TVA valide.
Les fondations et les associations peuvent également participer, à condition qu'elles soient considérées comme des assujettis aux fins de la TVA et que la TVA payée ne soit pas déjà compensée d'une autre manière. Pour une évaluation précise de votre propre situation, il est judicieux de soumettre les cas douteux à un spécialiste en matière de TVA ; vatea.eu est un prestataire et une source d'information, pas un conseiller fiscal.
Situations où cela ne s'applique pas ou seulement partiellement
Les entrepreneurs qui optent pour le régime de la petite entreprise sont exonérés de TVA et ne peuvent pas non plus déduire la TVA en amont. La directive est destinée aux entrepreneurs qui le pourraient si les frais avaient été engagés aux Pays-Bas ; pour les entrepreneurs optant pour le régime de la petite entreprise, cette base de comparaison manque. Une situation comparable s'applique aux secteurs largement exonérés de TVA, comme certaines formes de soins de santé, d'éducation ou de services financiers. Bien qu'ils paient la TVA belge, ils ne peuvent généralement pas la déduire aux Pays-Bas, et la base du remboursement disparaît.
Les frais qui ne sont pas imputables à l'entreprise mais à un employé à titre privé sortent également du champ d'application du dispositif. Pensez à un repas qu'un collègue a payé de sa poche sans que cela soit traité comme une dépense professionnelle. De plus, les entreprises établies non pas aux Pays-Bas mais ailleurs dans l'UE n'entrent pas dans le champ des services actuellement proposés par vatea.eu ; elles peuvent cependant s'inscrire sur la liste d'attente.
Et si vous ne vous rendez pas vous-même en Belgique
Il ne s'agit pas seulement de voyages. Une entreprise néerlandaise qui achète des biens ou des services auprès d'un fournisseur belge et reçoit la TVA belge sur la facture peut également demander le remboursement de cette TVA dans certaines circonstances, même sans que quiconque ait physiquement franchi la frontière. Pensez à une facture d'une imprimerie belge, d'un prestataire informatique ou d'un loueur d'équipements. Ce qui compte, c'est que les frais soient commercialement justifiés et que la Belgique autorise cette catégorie de frais au remboursement ; ce dernier point varie selon le pays et est décrit dans la liste des conditions de l'administration fiscale.
Vous avez des doutes quant à votre admissibilité
Comme les exceptions sont souvent un peu plus précises que le cas général, il est recommandé de ne pas vous fier à votre intuition. Avec quelques questions, vous voyez immédiatement une estimation de ce qui peut être récupéré pour votre entreprise, sans que vous ayez besoin de créer un compte. Si vous vous trouvez face à une situation qui ne correspond pas à ce panorama, par exemple une entreprise mixte qui exerce partiellement une activité exonérée et partiellement une activité imposable, il est préférable d'en discuter avec un spécialiste en matière de TVA.
Sur la page où toutes les situations par sujet ont été examinées vous trouverez plus d'informations sur ce qui est couvert ou non par la réglementation, et les questions fréquemment posées traitent un certain nombre de cas limites que les entreprises nous soumettent souvent. Si vous voulez d'abord savoir comment nous traitons vos données et votre mandat avant de nous transmettre quoi que ce soit, vous pouvez le lire sur la page sur le fonctionnement du processus.
Si vous vous reconnaissez dans le cas principal, cela ne prendra pas beaucoup de temps à vérifier. La calculatrice et la base de connaissances sont gratuits et sans engagement ; ce n'est que si des fonds sont réellement accordés qu'une commission s'applique.