Kostuuko arvonlisäveron palautus Belgista myös minun yritykselleni?
Se, voitko hakea Belgian arvonlisäveron palautusta, ei riipu toimialastasi, vaan muutamasta yksinkertaisesta ominaisuudesta: olet Alankomaissa, olet arvonlisäveron alainen yrittäjä ja olet maksanut Belgiassa arvonlisäveron kustannuksista, jotka voit perustella liiketoiminnassa. Jos täytät nämä kolme seikkaa, olet periaatteessa direktiivin 2008/9 järjestelmän alainen ja voit vaatia Belgian veroviranomaisilta Alankomaiden veroviranomaisten välityksellä takaisin maksamansa arvonlisäveron.
Se ei vaikuta sinuun, tai ei kokonaan, jos jokin noista pisteistä puuttuu. Ajattele yrittäjiä, jotka ovat valinneet pienyritysjärjestelmän, aloja, jotka on vapautettu arvonlisäverosta, tai tilanteita, joissa kustannukset eivät johdu yrityksestäsi vaan työntekijästä yksityisesti. Alla näet, missä ero on kussakin tilanteessa.
Yrittäjät, joille se yleensä koskee
Järjestelmä on tarkoitettu arvonlisäverovelvollisille yrityksille, jotka yleensä saavat vähentää Alankomaiden arvonlisäveron, mutta jotka eivät voi tehdä vähennystä, koska kustannukset ovat aiheutuneet Belgiassa. Asennusyritys, joka lähettää insinöörin Antwerpeniin ja täyttää ja pysyy siellä, konsulttiyritys, joka on Brysselin pörssissä, kuljetusyritys, joka maksaa tietullit Belgian moottoritiellä: nämä ovat tavallisia tapauksia. Oikeudellisella muodolla ei ole merkitystä tässä. Yksinelinkeinonharjoittaja, BV ja VOF voivat kaikki jättää pyynnön, kunhan yritys sijaitsee Alankomaissa ja sillä on voimassa oleva ALV-numero.
Säätiöt ja yhdistykset voivat myös osallistua, jos heitä pidetään arvonlisäverotuksessa yrittäjinä eikä maksettua arvonlisäveroa ole jo maksettu millään muulla tavalla. Oman tilanteen tarkkaan arvioimiseksi on viisasta esittää mahdolliset epäilykset alv-asiantuntijalle; vatea.eu on toimeenpanija ja tietolähde, ei veroneuvoja.
Tilanteet, joissa sitä ei sovelleta tai vain osittain
Yrittäjät, jotka valitsevat pienyritysjärjestelmän, on vapautettu arvonlisäverosta, eivätkä he myöskään saa vähentää ostoihin sisältyvää veroa. Direktiivi on tarkoitettu yrittäjille, jotka voisivat tehdä niin, jos kustannukset syntyisivät Alankomaissa; KOR-yrittäjien osalta tämä vertailuperuste puuttuu. Jotain vastaavaa koskee aloja, jotka ovat suurelta osin vapautettuja arvonlisäverosta, kuten tietyt terveydenhuolto-, koulutus- tai rahoituspalvelut. Vaikka ne maksavat Belgian arvonlisäveroa, ne eivät yleensä voi vähentää sitä myöskään Alankomaissa, jolloin palautuksen peruste katoaa.
Järjestelmän ulkopuolelle jäävät myös kustannukset, jotka eivät johdu yrityksestä vaan työntekijästä yksityisesti. Ajattele illallista, jonka työntekijä maksoi omaan lukuunsa ilman, että se sisällytettiin toimintakustannuksiin. Ja yritykset, jotka eivät sijaitse Alankomaissa vaan muualla EU:ssa, eivät ole vatea.eu-palvelun nykyisen palvelun ulkopuolella; ne voivat liittyä jonotuslistalle.
Entä jos et matkusta Belgiaan itse
Kyse ei ole vain matkustamisesta. Hollantilainen yritys, joka ostaa tavaroita tai palveluja belgialaiselta tavarantoimittajalta ja saa laskussa belgialaisen arvonlisäveron, voi myös vaatia arvonlisäveron takaisin tietyissä olosuhteissa, vaikka kukaan ei olisi fyysisesti ylittänyt rajan. Ajattele laskua belgialaiselta painoyhtiöltä, IT-palveluntarjoajalta tai työkaluvuokrausyritykseltä. Ratkaisevaa on, ovatko kustannukset liiketoiminnallisia ja salliiko Belgia tällaisten kustannusten korvaamisen; jälkimmäinen vaihtelee maittain, ja se on kuvattu veroviranomaisten vaatimusten luettelossa.
Etkö ole varma, koskeeko se sinua?
Koska poikkeukset ovat usein hieman tarkempia kuin päätapaus, on suositeltavaa olla päättämättä tunteella. Kanssa muutama kysymys, näet heti merkinnän siitä, mitä yrityksellesi on saatavilla, ilman että sinun tarvitse luoda tiliä. Jos kohtaat tilanteen, joka ei sovi tähän yleiskatsaukseen, esimerkiksi sekatoimintaa harjoittava yritys, joka toimii osittain vapautettuna ja osittain veronalaista toimintaa, kannattaa sinun käsitellä asiaa arvonlisäveroveroasiantuntijan kanssa.
Sivulla sivu, jolla kaikki tilanteet on käsitelty aiheittain löydät lisätietoja siitä, mitä säännökseen sisältyy ja mitä ei, usein kysytyistä kysymyksistä käsittelevät useita rajatapauksia, joita yrittäjät usein esittävät meille. Jos haluat ensin tietää, miten käsittelemme tietojasi ja valtuutustasi ennen kuin toimitat mitään, voit lukea sen sivu siitä, miten prosessi toimii.
Jos tunnistit tilanteesi pääasiallisesta tapauksesta, ei tarvitse paljon aikaa tarkistukseen. Laskuri ja tietokanta ovat ilmaisia ja sitoutumattomia; vain silloin, kun rahaa tosiasiallisesti myönnetään, kyseessä on maksu.