Vzťahuje sa vrátenie DPH z Belgicka aj na moju firmu?
Či môžete požiadať o vrátenie belgickej DPH, nezávisí od odvetvia, v ktorom pôsobíte, ale od niekoľkých jednoduchých charakteristík: sídlite v Holandsku, ste podnikateľ povinný platiť DPH a zaplatili ste DPH v Belgicku na náklady, ktoré môžete doložiť ako obchodné. Ak spĺňate tieto tri podmienky, v zásade podliehate režimu smernice 2008/9 a môžete si požiadať o vrátenie zaplatnej DPH cez holandské daňové úrady od belgických daňových orgánov.
Nedotýka sa vás to, alebo len čiastočne, ak chýba niektorá z týchto podmienok. Myslite na podnikateľov, ktorí si vybrali režim pre malých podnikateľov, na odvetvia, ktoré sú oslobodené od DPH, alebo na situácie, v ktorých sa náklady nedajú pripisovať vašemu podniku, ale zamestnancovi osobne. Nižšie vidíte per situáciu, kde je rozdiel.
Podnikatelia, pre ktorých to väčšinou platí
Režim bol vytvorený pre podnikateľov povinných platiť DPH, ktorí majú bežne nárok na odpočet holandskej DPH, ale nemôžu to uplatniť, pretože náklady vznikli v Belgicku. Inštalačná spoločnosť, ktorá pošle technika do Antwers a tam tanká a nocuje, konzultačný úrad, ktorý stojí na veľtrhu v Bruseli, prepravná spoločnosť, ktorá platí mýto na belgickej dialnici: sú to obvyklé prípady. Právna forma na tom nič nemení. Samostatný podnikateľ, spoločnosť s ručením obmedzeným a verejná obchodná spoločnosť môžu všetky podať žiadosť, pokiaľ je podnik sídlením v Holandsku a má platné DIČ.
Môžu sa zúčastniť aj nadácie a spolky, pokiaľ sa považujú za podnikateľov z hľadiska DPH a zaplatená DPH nie je už vyrovnaná iným spôsobom. Pre presnú analýzu vašej vlastnej situácie je rozumné predložiť pochybné prípady špecializovanému poradcovi pre DPH; vatea.eu je výkonný a informačný zdroj, nie fiškálny poradca.
Situácie, v ktorých to neplatí alebo len čiastočne
Podnikatelia, ktorí si vybrali režim pre malých podnikateľov, sú oslobodení od DPH a nemôžu si ani odpočítať vstupnú DPH. Smernica je určená pre podnikateľov, ktorí by to mohli, keby náklady vznikli v Holandsku; pre podnikateľov režimu malého podnikateľa chýba táto porovnávacia základňa. Podobne platí pre odvetvia, ktoré sú z veľkej časti oslobodené od DPH, ako napríklad určité formy zdravotnej starostlivosti, vzdelávania alebo finančných služieb. Síce platia belgickú DPH, ale zvyčajne si ju nemôžu odpočítať v Holandsku, a potom základ pre vrátenie zmizne.
Náklady, ktoré sa nedajú pripisovať podniku, ale zamestnancovi osobne, sú tiež mimo rozsah režimu. Myslite na večeru, ktorú zaplatil kolegovia na vlastný účet bez toho, aby bola zaúčtovaná ako obchodný náklad. A spoločnosti, ktoré nemajú sídlom v Holandsku, ale inde v EÚ, sú mimo to, čo vatea.eu v súčasnosti spravuje; môžu sa zaradiť na zoznam čakateľov.
Čo ak sami necestujete do Belgicka
Nejde len o cestovanie. Aj holandská spoločnosť, ktorá nakúpi tovar alebo služby od belgického dodávateľa a dostane belgickú DPH na faktúre, môže si túto DPH v určitých okolnostiach požiadať o vrátenie, aj bez toho, aby sa ktokoľvek fyzicky dostal cez hranice. Myslite na faktúru od belgickej tlačiarenskej spoločnosti, poskytovania IT služieb alebo prenajímača nástrojov. Rozhodujúce je, či sú náklady obchodné a či Belgicko túto skupinu nákladov povoľuje na vrátenie; to sa líši podľa krajiny a je popísané v zozname požiadaviek daňového úradu.
Pochybujete, či sa to na vás vzťahuje
Pretože výnimky často ležia presne trochu špecifickejšie ako hlavný prípad, je rozumné nerozhodovať sa na základe intuície. Na základe niekoľkých otázok vidíte rovno indikáciu z toho, čo je dostupné pre vašu spoločnosť, bez toho, aby ste si museli vytvoriť účet. Ak sa stretávate so situáciou, ktorá sa nezapadá do tohto prehľadu, napríklad so zmiešaným podnikaním, ktoré čiastočne vykonáva oslobodené a čiastočne zdanené činnosti, je najlepšie to konzultovať s odborníkom na DPH.
Na stránka, na ktorej sú všetky situácie usporiadané podľa témy nájdete tu viac informácií o tom, čo je a čo nie je zahrnuté v schéme, a často kladené otázky rozoberajú viaceré okrajové prípady, ktoré nám podnikatelia často predkladajú. Ak chcete najprv vedieť, ako zaobchadzujeme s vašimi údajmi a opravnením, než čokoľvek odošlete, prečítajte si to na stránka o tom, ako proces funguje.
Ak sa poznávate v hlavnom prípade, nezaberie to veľa času na overenie. Kalkulačka a databáza poznatkov sú bezplatné a nezáväzné; honorár je splatný iba v prípade, že sa skutočne poskytne finančný grant.