Podnikatel, který tankuje v zahraničí pro svou firmu, si často myslí, že vrácená DPH funguje všude stejně: pořídit si účtenku, požádat o vrácení procenta, hotovo. Není to tak. Směrnice 2008/9 upravuje portál a postup, ale nechává na každé zemi vrácení, aby sama rozhodla, jaká část DPH na palivo se skutečně vrátí. Německo zachází s naftou pro dodávky jinak než Itálie benzín pro osobní automobil, a Francie má zase vlastní výjimky pro pronajatá vozidla.
Důsledkem je, že stejná účtenka za palivo se v jedné zemi vrátí sto procent a v jiné jen částečně. Nemá to nic společného s chybami v žádosti, ale s národními pravidly pro odpočty DPH, která země vrácení uplatňuje na svou vlastní DPH – i když je žadatelem podnikatel sídlící v Nizozemsku.
Proč pravidla určuje země vrácení, ne Nizozemsko
Myšlenka EU vrácení je taková, že podnikatel je zacházen jako místní podnikatel v dané zemi. Německý podnikatel, který tankuje v Německu, se setkává s německými omezení odpočtů pro osobní automobily. Pokud si nizozemský podnikatel stejnou německou DPH vyžádá zpět, platí přesně stejná omezení – ne ta nizozemská. To znamená, že pro toto vrácení je systém DPH v Nizozemsku fakticky irelevantní: země vrácení posuzuje žádost podle svých vlastních pravidel, jak je uvedeno v seznamu požadavků, který daňová správa za každou zemi zveřejňuje.
Rozdíl mezi osobními automobily a pracovními vozidly
Většina rozdílů mezi zeměmi se týká zacházení s osobními automobily, která mohou být také používána soukromě. Některé země zde umožňují pevné procento odpočtu, například polovinu DPH na palivo, bez ohledu na skutečné obchodní použití. Jiné země vylučují palivo pro osobní automobily z vrácení z velké části, zatímco palivo pro dodávky, nákladní vozidla nebo vozidla používaná výhradně pro obchodní účely se plně zohledňuje. Instalační firma, která jezdí po Německu v dodávce, je v jiné kategorii než zástupce, který se s pronajatým osobním automobilem vezeze na výstavu do Francie.
Druh paliva a způsob tankování
Na tom také záleží druh samotného paliva. Ne každá země zachází s naftou, benzínem, LPG a elektrickým nabíjením stejně ve svých pravidlech odpočtů. Některá země má zvláštní pravidla pro palivo zaplacené prostřednictvím palivové karty, protože účtenka pak figuruje na jméno společnosti vydávající palivovou kartu místo na jméno podnikatele. To se nedotýká výše procenta, ale dotýká se otázky, zda je účtenka přijata jako platný doklad. Má-li někdo pochybnosti o konkrétní účtence, měl by ji předložit specialistovi na DPH nebo se obrátit na oficiální publikaci příslušné země vrácení.
Pronajatá a leasovaná vozidla
U pronajatých nebo leasovaných vozidel přibývá další vrstva. Některé země posuzují DPH na palivo pro pronajatý automobil jinak než pro automobil vlastněný podnikem, například proto, že náklady na pronájem samy spadají pod samostatnou skupinu nákladů s vlastními omezeními. Pro podnikatele, který si vozidlo pronajme příležitostně na zahraniční práci, to znamená, že účtenka za palivo a smlouva o pronájmu mohou být posouzeny rozdílně, ačkoli se týkají stejné cesty.
Co to znamená v praxi
Pro většinu malých a středních podnikatelů není praktickým důsledkem, že by si tato pravidla museli zapamatovat, ale že výsledek žádosti o vrácení daně se může lišit podle země, aniž by se něco pokazilo s účtenkou nebo žádostí. Nižší přiznané částka, než se čekalo, je v mnoha případech otázkou vnitrostátních pravidel pro odpočet, nikoli administrativní chyby. Kdo si chce ověřit, jak se to projeví v jejich vlastních cestovních schématech, může v několika otázkách si vyžádat první orientační odhad předtím, než se začne věnovat shromažďování účtenek.
Protože se tyto rozdíly v jednotlivých zemích, kde se vrácení provádí, stanoveně a ne nutně logicky na sebe navazují, platforma automaticky ověřuje každou kategorii nákladů oproti tomu, co daná země povoluje, na základě seznamu požadavků a publikací daňové služby samotné. Jak je toto ověření přesně strukturováno, je popsáno na stránce o kde tyto informace pocházejí. Kompletnější přehled všech situací týkajících se paliva, hotelů, mýtného a veletržních nákladů naleznete na stránce vrácení daně z přidané hodnoty vyřešené podle situace.
Toto vysvětlení je popisné a nenahrazuje daňové poradenství pro konkrétní situaci; v případě pochybností ohledně jednotlivé účtenky nebo okrajové situace zůstává specialista na daň z přidané hodnoty nebo oficiální text příslušné země správným místem. Často kladené otázky o vrácení daně obecně jsou shromážděny na stránce s nejčastěji kladenými otázkami.
Kdo si chce ověřit, kolik ze svých vlastních zahraničních nákladů na palivo je skutečně způsobilých k vrácení, nemusí nejdříve procházet všechna vnitrostátní pravidla. Bezplatná rychlá kontrola vám během několika minut poskytne první představu, bez závazku a bez účtu.