Cuando alguien carga combustible en el extranjero para su empresa, a menudo cree que el IVA solicitado funciona igual en todas partes: guardar el recibo, solicitar el porcentaje, listo. No es así. La Directiva 2008/9 regula el portal y el procedimiento, pero deja a cada país de reembolso decidir qué parte del IVA sobre combustible se reembolsa realmente. Alemania trata el diésel para furgonetas de forma diferente a Italia la gasolina para un vehículo de turismo, y Francia tiene sus propias excepciones para vehículos alquilados.
El resultado es que el mismo recibo de gasolina se reembolsa al cien por cien en un país y solo en parte en otro. Esto no tiene nada que ver con errores en la solicitud, sino con las normas nacionales de deducción que aplica el país de reembolso a su propio IVA, incluso si el solicitante es un empresario neerlandés.
Por qué el país de reembolso establece las normas, no los Países Bajos
La idea detrás del reembolso de IVA de la UE es que un empresario sea tratado como un empresario local en ese país. Un empresario alemán que carga combustible en Alemania se enfrenta a las limitaciones de deducción alemanas para vehículos de turismo. Si un empresario neerlandés solicita el reembolso del mismo IVA alemán, se aplican exactamente las mismas limitaciones, no las neerlandesas. Esto significa que el sistema de IVA neerlandés no es relevante en este reembolso: el país de reembolso evalúa la solicitud según sus propias normas, tal como se establece en la lista de requisitos que la Administración Tributaria publica por país.
La diferencia entre vehículos de turismo y furgonetas comerciales
La mayoría de las diferencias entre países están en el trato de los vehículos de turismo que también pueden usarse de forma privada. Algunos países permiten un porcentaje de deducción fijo para estos, por ejemplo, la mitad del IVA sobre combustible, independientemente del uso comercial real. Otros países excluyen en gran medida el combustible para vehículos de turismo del reembolso, mientras que el combustible para furgonetas, camiones o vehículos utilizados exclusivamente para fines comerciales sí cuenta completamente. Una empresa de instalaciones que conduce una furgoneta comercial por Alemania está en una categoría diferente a la de un representante que viaja a una feria en Francia en un vehículo de turismo en leasing.
Tipo de combustible y forma de repostaje
El tipo de combustible en sí también juega un papel. No todos los países tratan el diésel, la gasolina, el GLP y la carga eléctrica de la misma manera en sus normas de deducción. Algunos países tienen disposiciones especiales para el combustible pagado mediante una tarjeta de repostaje, porque la factura está entonces a nombre de la empresa de tarjetas de repostaje en lugar del empresario. Esto no afecta el porcentaje, pero sí afecta la cuestión de si el recibo se acepta como documento de prueba válido. Quien tenga dudas sobre un recibo concreto hará bien en presentarlo a un especialista en IVA o consultar la publicación oficial del país de reembolso correspondiente.
Vehículos alquilados o en leasing
Con vehículos alquilados o arrendados surge otra complicación. Algunos países evalúan el IVA sobre combustible para un vehículo alquilado de forma diferente al de un vehículo propiedad de la empresa, por ejemplo, porque los costos de alquiler en sí están sujetos a una categoría de gasto separada con sus propias limitaciones. Para un empresario que alquila un vehículo ocasionalmente para un trabajo en el extranjero, esto significa que el recibo de combustible y la factura de alquiler pueden evaluarse de forma diferente, aunque correspondan al mismo viaje.
Lo que esto significa en la práctica
Para la mayoría de las pequeñas y medianas empresas, la consecuencia práctica no es que tengan que memorizar estas normas, sino que el resultado de una solicitud de restitución puede variar según el país sin que haya habido nada incorrecto en el justificante o la solicitud. Un importe menor del esperado en muchos casos se debe a las normas nacionales sobre deducciones, no a un error administrativo. Quien quiera ver cómo esto afecta a sus propios patrones de viaje puede solicitar en unos pocos pasos una primera indicación antes de dedicar tiempo a recopilar justificantes.
Dado que estas diferencias se establecen por país de restitución y no necesariamente se conectan de forma lógica entre sí, la plataforma verifica automáticamente cada categoría de gastos respecto a lo que permite el país correspondiente, sobre la base de la lista de requisitos y de las publicaciones de la propia administración tributaria. La descripción detallada de cómo se estructura exactamente esta verificación se encuentra en la página sobre de dónde procede la información. Para una descripción más completa de todas las situaciones relacionadas con combustible, hoteles, peajes y gastos de ferias, consulte la página recuperación de impuestos sobre el valor añadido según la situación.
Esta explicación es descriptiva y no sustituye el asesoramiento fiscal sobre una situación específica; en caso de duda sobre un justificante individual o un caso límite, lo indicado es recurrir a un especialista en IVA o al texto oficial del país de restitución. Las preguntas más frecuentes sobre la restitución en general se recopilan en la página de preguntas frecuentes.
Quien quiera saber cuántos de sus gastos de combustible en el extranjero se pueden recuperar realmente no necesita revisar primero todas las normas de cada país. El análisis rápido gratuito ofrece una primera idea en unos pocos minutos, sin compromisos y sin necesidad de cuenta.