Кратката отговор
Обратното събиране на ДДС от Франция се прилага към вашето предприятие, ако като холандски данъчноплатец осъществявате там служебни разходи, върху които е начислен френски ДДС, и не го отчетохте вече по друг начин. Например шофьори, които пълнят резервоара на френска газстанция, монтьор, който преспива за работа в Лион, или търговец, който работи на борса в Париж. Директива 2008/9 вам дава правото да поискате този ДДС обратно чрез портала на холандската данъчна служба.
Не е въпрос на отделен режим за определени сектори, а на въпроса дали действително е платен френски ДДС върху служебни разходи. Ако вашето предприятие няма никаква дейност във или към Франция, тогава няма какво да върнете. Ако се съмнявате дали ситуацията ви попада в тази категория, може да използвате калкулатора в няколко въпроса, за да получите указание на това, което важи за вас.
Кога това засяга вашето предприятие
Най-често срещаната ситуация е превоз и логистика: камиони, които пътуват през Франция или там товарят и разтоварват, плащат пътни такси и купуват дизел на пътя. И двата елемента съдържат френски ДДС, а вие като холандски предприемач не можете да приспадате този ДДС в собствената си декларация. Същото се отнася за инсталационни и строителни предприятия, които временно работят във Франция: нощувки в хотел, материали, закупени на място, и понякога наем на инструменти.
Предприятията, които участват на френски търговски борси, също често имат право. Такса за щанд, обслужване на хранене на борсата и придружаващите нощувки обикновено се облагат с френски ДДС, а тези разходи бързо се натрупват. Освен това трябва да се вземат предвид предприятията с представители, които редовно посещават клиенти във Франция и при това пълнят резервоара, паркират или преспиват. Във всички тези случаи основата е една и съща: има френска фактура или касов бон с френски ДДС, а предприятието е регистрирано в Холандия и е обект на данък.
Кога това не засяга вашето предприятие или още не засяга
Има няколко ситуации, в които този маршрут не се прилага. Ако вашето предприятие работи изключително в Холандия и няма никакви френски разходи, тогава просто няма какво да върнете. Също така предприятия, които са напълно освободени от ДДС и следователно нямат право на приспадане на входния ДДС, не могат да поискат този френски ДДС обратно; правото на обратно събиране е свързано с правото на приспадане в Холандия.
Друго изключение: ако вашето предприятие е регистрирано на френския данъчен номер, например защото там доставяте стоки или предоставяте услуги, за които е задължителна локална регистрация, то отчетоването на френския ДДС се извършва чрез редовната френска декларация, а не чрез тази процедура за обратно събиране. Това е друг маршрут с други правила и не попада в обхвата на това, което се разглежда тук.
Освен това процедурата се прилага само към предприятия, регистрирани в Холандия. Ако вашето предприятие е регистрирано другаде в ЕС, обратното събиране се извършва чрез портала на онова държава, а не чрез холандската данъчна служба.
Какво ако сте малко от и на двете
Много предприятия не попадат аккуратно в един категория. Например инсталационно предприятие обикновено работи в Холандия, но има няколко проекта на година във Франция. Или търговско предприятие участва на френска борса един път на година и далече не докато. Дори тогава важи: всеки френски касов бон с френски ДДС се брои, независимо колко често се случва. Не е въпрос да имате 'достатъчно' френска дейност, а да сте направили действително разходи.
Целесъобразно е да преглеждате това за всяка фискална година, вместо за всеки отделен проект, тъй като искания за обратно събиране се подават по периода и има минимални суми за по-малките искания. Точно кое попада под това и как изглежда процесът, е обяснено в страницата относно обратното изискване на данък на добавена стойност по ситуация.
Проверете сами дали това се отнася за вас
Най-бързият начин да видите дали това засяга вашия бизнес е не да гадаете, а да изчислите. Попълнете калкулатора и веднага ще видите посочение в евро на това, което евентуално остава. Ако първо искате да знаете как функционира целия процес, от фискалния документ до изплатата, прочетете тогава как работи процесът на подаване до изплата. И ако вашият въпрос не фигурира там, ще намерите още примери в често задаваните въпроси относно възстановяването.