Krátka odpoveď
Vrátenie DPH z Francúzska sa vzťahuje na vašu firmu, ak ako podnikateľ s registráciou DPH v Holandsku tam vynaložíte podnikateľské náklady, z ktorých bola účtovaná francúzska DPH, a túto DPH si iným spôsobom neuplatňujete. Myslite na voličov, ktorí tankovajú na francúzskej čerpácej stanici, inštalatéra, ktorý spí na nočný pobyt pri práci v Lyone, alebo predávajúceho, ktorý stojí na veľtrhu v Paríži. Smernica 2008/9 vám potom dáva právo požiadať o vrátenie tej DPH prostredníctvom portálu holandskej daňovej služby.
Nejde teda o zvláštnú úpravu pre určité sektory, ale o otázku, či sa naozaj zaplatila francúzska DPH na podnikateľské výdavky. Ak vaša firma nemá žiadnu činnosť v Francúzsku ani na Francúzsko zameranú, nemá sa čo vracať. Ak si nie ste istí, či sa vaša situácia vzťahuje na túto úpravu, kalkulačka vám v niekoľkých otázkach dá indikáciu toho, čo sa vás týka.
Kedy to vašu firmu postihuje
Najčastejšia situácia je doprava a logistika: nákladné autá, ktoré jazdia cez Francúzsko alebo tam nakládajú a vykládajú, cestou platia mýto a tankujú naftu. Oba položky obsahujú francúzsku DPH, a túto DPH si ako holandský podnikateľ nemôžete odpočítať vo vlastnej daňovej priznaní. To isté platí pre inštalačné a stavebné spoločnosti, ktoré sa dočasne v Francúzsku pracujú: hotelové nočné pobyty, materiál zakúpený na mieste a niekedy prenájom nástrojov.
Aj firmy, ktoré majú stánky na francúzskych obchodných veľtrhoch, sa často kvalifikujú. Nájomné stánkov, catering na veľtrhu a súvisiace nočné pobyty sú zvyčajne zdanené francúzskou DPH a tieto náklady sa rýchlo nakopú. Ďalej treba myslieť na firmy so zástupcami, ktorí pravidelne navštevujú zákazníkov vo Francúzsku a pri tom tankujú, parkujú alebo spia. Vo všetkých týchto prípadoch je jadro rovnaké: je tam francúzska faktúra alebo pokladničný lístok s francúzskou DPH a firma je registrovaná v Holandsku a zdaniteľná DPH.
Kedy to vašu firmu nepostihuje, alebo zatiaľ nie
Existuje niekoľko situácií, keď táto cesta neplatí. Ak vaša firma pôsobí výlučne v Holandsku a nemáte žiadne francúzske výdavky, jednoducho sa nemá čo vracať. Ani firmy, ktoré sú úplne oslobodené od DPH a nemajú nárok na odpočet vstupnej DPH, si nemôžu túto francúzsku DPH vrátiť; nárok na vrátenie úzko súvisí s právom na odpočet v Holandsku.
Ďalšia výnimka: ak má vaša firma vo Francúzsku svoje vlastné registračné číslo DPH, napríklad preto, že tam dodávate tovary alebo poskytujete služby, pre ktoré je požadovaná lokálna registrácia, potom sa kompenzácia francúzskej DPH uskutočňuje prostredníctvom bežného francúzskeho daňového priznania a nie prostredníctvom tohto postupu vrátenia. To je iná cesta, s inými pravidlami, a presahuje rámec toho, čo sa tu rieši.
Ďalej procedúra vzťahuje len na firmy registrované v Holandsku. Ak je vaša firma registrovaná inde v EÚ, vrátenie prebieha prostredníctvom portálu tej krajiny, nie prostredníctvom holandskej daňovej služby.
Čo ak ste trochu z oboch?
Mnoho firiem sa nezaraďuje úhľadne do jednej kategórie. Inštalačná spoločnosť napríklad väčšinou pracuje v Holandsku, ale má pár krát ročne projekt vo Francúzsku. Alebo obchodná spoločnosť stojí raz ročne na francúzskom veľtrhu a inde nikdy. Aj v tom prípade platí: každý francúzsky pokladničný lístok s francúzskou DPH sa počíta, bez ohľadu na to, ako často sa to vyskytuje. Nejde o to, aby ste mali 'dostatok' francúzskych aktivít, ale o skutočne vynaložené náklady.
Má zmysel to posudzovať za každý účtovný rok namiesto za samostatný projekt, pretože žiadosti o vrátenie sa podávajú za obdobie a pre menšie žiadosti platia minimálne limity. Čo sa z toho presne vzťahuje a ako vyzerá ten proces, je spracované v časti stránke o vrátení DPH podľa situácie.
Skontrolujte si sami, či sa vás to týka
Najrýchlejší spôsob, ako zistiť, či sa to týka vášho podnikania, nie je hádať, ale počítať. Vyplňte kalkulačku a hneď uvidíte indiciu v eurách toho, čo môže zostať. Chcete si najskôr prečítať, ako celý postup funguje, od dokladu až po výplatu, prečítajte si ako funguje proces podania a výplaty. A ak sa vaša otázka tam nenachádza, nájdete ďalšie príklady v často kladané otázky týkajúce sa vrátenia.