Krótka odpowiedź
Zwrot podatku VAT z Francji dotyczy Twojej firmy, jeśli jako podatnik VAT zarejestrowany w Holandii poniesiesz tam koszty biznesowe, od których pobrano francuski VAT, i nie rozliczasz tego VAT w inny sposób. Pomyśl o kierowcach tankujących na francuskiej stacji benzynowej, instalatorze nocującym na potrzeby pracy w Lyonie, czy sprzedawcy wystawiającym się na targach w Paryżu. Dyrektywa 2008/9 daje Ci prawo do zwrotu tego VAT za pośrednictwem portalu holenderskiego urzędu skarbowego.
Nie chodzi więc o oddzielne rozporządzenie dla określonych sektorów, ale o pytanie, czy rzeczywiście zapłacono francuski VAT od wydatków biznesowych. Jeśli Twoja firma nie ma żadnej działalności w Francji ani dla niej, nie ma nic do zwrotu. Jeśli masz wątpliwości, czy Twoja sytuacja się do tego zalicza, kalkulator odpowie na kilka pytań wskazówką co się dla Ciebie rozgrywa.
Kiedy to dotyczy Twojej firmy
Najczęstsza sytuacja to transport i logistyka: ciężarówki jadące przez Francję lub ładujące i rozładowujące tam towary płacą po drodze opłaty za przejazd i kupują paliwo diesel. Oba pozycje zawierają francuski VAT, a Ty jako holenderski przedsiębiorca nie możesz odliczyć tego VAT w swojej własnej deklaracji. To samo dotyczy firm instalacyjnych i budowlanych tymczasowo pracujących we Francji: noclegi hotelowe, materiały kupowane lokalnie i czasem wynajem sprzętu.
Firmy wystawiające się na francuskich targach branżowych również często się do tego zaliczają. Opłata za stanowisko, catering na targach i powiązane noclegi podlegają zwykle opodatkowaniu francuskim VAT, a te koszty szybko się sumują. Warto też wspomnieć o firmach mających przedstawicieli regularnie odwiedzających klientów we Francji i tankowaniu, płaceniu za parking czy noclegach w trakcie. We wszystkich tych przypadkach jądro jest takie samo: istnieje francuska faktura lub paragon z francuskim VAT, a firma jest zarejestrowana w Holandii i podlega opodatkowaniu VAT.
Kiedy to nie dotyczy Twojej firmy, lub jeszcze nie
Istnieje kilka sytuacji, w których ta droga się nie stosuje. Jeśli Twoja firma operuje wyłącznie w Holandii i nie ma żadnych wydatków francuskich, po prostu nie ma nic do zwrotu. Też firmy całkowicie zwolnione z VAT, a zatem niemające prawa do odliczenia podatku naliczonego, nie mogą zwrócić tego francuskiego VAT; prawo do zwrotu wiąże się z prawem do odliczenia w Holandii.
Inny wyjątek: jeśli Twoja firma ma samą siebie we Francji numer VAT, na przykład dlatego że dostarcza tam towary lub świadczy usługi, do których wymagana jest lokalna rejestracja, rozliczenie francuskiego VAT odbywa się przez zwykłą francuską deklarację, a nie przez tę procedurę zwrotu. To inna droga, z innymi zasadami, i wykracza poza to, co tutaj jest omawiane.
Ponadto procedura dotyczy tylko firm zarejestrowanych w Holandii. Jeśli Twoja działalność znajduje się gdzie indziej w UE, zwrot VAT przebiega przez portal tego kraju, a nie przez holenderski urząd skarbowy.
Co jeśli jesteś trochę obydwoma
Wiele firm nie mieści się schludnie w jednej kategorii. Na przykład firma instalacyjna zwykle pracuje w Holandii, ale kilka razy w roku ma projekt we Francji. Lub przedsiębiorstwo handlowe jeden raz w roku stoi na francuskich targach i poza tym nigdy. I wtedy obowiązuje: każdy francuski paragon z francuskim VAT się liczy, niezależnie od tego, jak często się pojawia. To nie kwestia posiadania 'wystarczającej' działalności francusjej, ale faktycznie poniesionych kosztów.
Warto sprawdzić to na rok obrachunkowy zamiast na pojedynczy projekt, ponieważ wnioski o zwrot są składane per okres i obowiązują kwoty minimalnych dla mniejszych wniosków. Co dokładnie się do tego zalicza i jak wygląda ten proces, jest szczegółowo opisane na stronie o odzyskiwaniu VAT w poszczególnych sytuacjach.
Sprawdź samodzielnie, czy to dotyczy Ciebie
Najszybszym sposobem, aby zobaczyć, czy ta kwestia dotyczy Twojej firmy, nie jest zgadywanie, ale obliczenie. Wypełnij kalkulator i od razu zobaczysz przybliżoną kwotę w euro tego, co możesz stracić. Jeśli chcesz najpierw wiedzieć, jak wygląda cały proces, od paragonu do wypłaty, przeczytaj jak działa proces przesyłania wniosku do wypłaty. A jeśli Twoje pytanie nie jest tutaj uwzględnione, znajdziesz więcej przykładów w często zadawanych pytaniach dotyczących zwrotu podatku.