A resposta breve
A recuperação de IVA da França aplica-se à sua empresa se, como sujeito passivo de IVA holandês, efetuar despesas comerciais lá sobre as quais foi cobrado IVA francês, e esse IVA não for compensado de outra forma. Pense em motoristas que abastecem num posto de gasolina francês, um técnico que pernoita para um trabalho em Lyon, ou um vendedor que tem um stand numa feira em Paris. A Diretiva 2008/9 lhe confere então o direito de recuperar esse IVA através do portal da Administração Tributária.
Não se trata, portanto, de um regime especial para determinados setores, mas da questão de saber se foi efetivamente pago IVA francês sobre despesas comerciais. Se a sua empresa não tem qualquer atividade em ou direcionada para a França, não há nada a recuperar. Se tem dúvidas sobre se a sua situação se aplica, a calculadora coloca algumas perguntas que lhe dão uma indicação do que está em jogo para si.
Quando é que isto afeta a sua empresa
A situação mais comum é o transporte e logística: camiões que circulam em França ou carregam e descarregam lá pagam portagens e diesel no caminho. Ambas as despesas incluem IVA francês, e esse IVA não pode ser deduzido como sujeito passivo holandês na sua própria declaração. O mesmo se aplica a empresas de instalação e construção que trabalham temporariamente em França: pernadas de hotel, materiais comprados no local e às vezes aluguel de ferramentas.
As empresas que têm stand em feiras comerciais francesas também muitas vezes se qualificam. A renda do stand, catering na feira e os alojamentos associados são geralmente sujeitos a IVA francês, e esses custos acumulam-se rapidamente. Além disso, há empresas com representantes que visitam regularmente clientes em França e nesse processo abastecem, estacionam ou pernoitam. Em todos estes casos, o cerne é o mesmo: há uma fatura ou comprovante francês com IVA francês, e a empresa está estabelecida na Holanda e é sujeita a IVA.
Quando é que isto não afeta a sua empresa, ou ainda não
Há algumas situações em que esta rota não se aplica. Se a sua empresa opera apenas na Holanda e não tem qualquer despesa francesa, simplesmente não há nada a recuperar. Também as empresas que são totalmente isentas de IVA e, portanto, de qualquer forma não têm direito à dedução do IVA a montante, não podem recuperar este IVA francês; o direito ao reembolso está ligado ao direito à dedução na Holanda.
Outra exceção: se a sua empresa tem seu próprio número de IVA em França, por exemplo porque fornece bens ou presta serviços lá para os quais o registo local é obrigatório, a compensação do IVA francês ocorre através da declaração fiscal francesa regular e não através deste procedimento de reembolso. Esse é um caminho diferente, com regras diferentes, e está fora do âmbito do que é abordado aqui.
Além disso, o procedimento aplica-se apenas a empresas estabelecidas na Holanda. Se a sua empresa está estabelecida noutro local da UE, o reembolso ocorre através do portal desse país, não através da Administração Tributária Holandesa.
E se for um pouco dos dois
Muitas empresas não se encaixam perfeitamente numa única categoria. Por exemplo, uma empresa de instalação geralmente trabalha na Holanda, mas tem alguns projetos por ano em França. Ou uma empresa comercial tem um stand numa feira francesa uma vez por ano e nunca mais. Mesmo assim, aplica-se: cada comprovante francês com IVA francês conta, independentemente da frequência. Não se trata de ter 'atividade francesa suficiente', mas de custos efetivamente realizados.
Vale a pena considerar isto por ano contabilístico em vez de por projeto individual, porque os pedidos de reembolso são apresentados por período e há valores-limite para pedidos menores. O que se aplica exatamente e como é esse processo está desenvolvido em a página sobre recuperação de IVA por situação.
Verificar você mesmo se isto se aplica a si
A forma mais rápida de verificar se isto afeta o seu negócio não é adivinhar, mas calcular. Preencha a calculadora e verá imediatamente uma indicação em euros do que poderá ficar por cobrar. Se primeiro quer saber como funciona todo o processo, desde o comprovante até ao reembolso, leia como funciona o processo de apresentação até ao reembolso. E se a sua pergunta não estiver entre elas, encontrará mais exemplos em perguntas frequentes sobre reembolso.