La respuesta corta
La reclamación del IVA de Francia se aplica a tu empresa si, como empresa holandesa dedicada al IVA, incurres en gastos comerciales en ese país por los que se te ha cobrado el IVA francés y aún no liquidas ese IVA de ninguna otra forma. Piensa en los conductores que repostan en una gasolinera francesa, en un instalador que pasa la noche por trabajo en Lyon o en un vendedor en la bolsa de valores de París. La Directiva 2008/9 le otorga entonces el derecho a solicitar la devolución del IVA a través del portal de las autoridades tributarias.
Por lo tanto, no se trata de una regulación separada para ciertos sectores, sino de si realmente se ha pagado el IVA francés sobre los gastos empresariales. Si su empresa no tiene ninguna actividad en o hacia Francia, tampoco hay nada que pedir a cambio. Si no está seguro de si su situación entra dentro de esta categoría, dé la calculadora: una indicación en unas pocas preguntas de lo que te está pasando.
¿Cuándo afectará esto a su empresa?
La situación más común es el transporte y la logística: los camiones que recorren Francia o cargan y descargan pagan peajes en el camino y se repostan con diésel. Ambos artículos incluyen el IVA francés y, como empresario holandés, no puedes deducir ese IVA en tu propia declaración. Lo mismo se aplica a las empresas de instalación y construcción que trabajan temporalmente en Francia: estancias en hoteles, equipos adquiridos in situ y, a veces, el alquiler de herramientas.
Las empresas que asisten a ferias comerciales francesas también suelen ser elegibles. El alquiler de stands, la restauración en la feria y las pernoctaciones asociadas suelen estar gravados con el IVA francés, y estos costes se acumulan rápidamente. Esto también incluye a las empresas con representantes que visitan regularmente a los clientes en Francia y repostan, aparcan o pernoctan. En todos estos casos, la esencia es la misma: hay una factura o recibo francés con el IVA francés, y la empresa tiene su sede en los Países Bajos y está sujeta al IVA.
¿Cuándo no afecta esto a su empresa o aún no?
Hay algunas situaciones en las que esta ruta no se aplica. Si su empresa trabaja exclusivamente en los Países Bajos y no tiene ninguna publicación en francés, simplemente no hay nada que pedir a cambio. Incluso las empresas que están completamente exentas del IVA y, por lo tanto, no tienen derecho a deducir el impuesto soportado, no pueden solicitar la devolución del IVA francés; el derecho a la devolución está relacionado con el derecho a la deducción en los Países Bajos.
Otra excepción: si tu empresa en Francia tiene un número de IVA francés, por ejemplo, porque entregas productos o prestas servicios que requieren un registro local, el IVA francés se deduce mediante la devolución francesa normal y no mediante este procedimiento de reembolso. Se trata de una forma diferente, con reglas diferentes, y está fuera de lo que se trata aquí.
Además, el procedimiento solo se aplica a las empresas que están ubicadas en los Países Bajos. Si su empresa se encuentra en otro lugar de la UE, el reembolso se realiza a través del portal de ese país, no a través de las autoridades fiscales holandesas.
¿Qué pasa si eres un poco de ambas cosas?
Muchas empresas no caben perfectamente en una sola caja. Una empresa instaladora, por ejemplo, suele trabajar en los Países Bajos, pero tiene un proyecto en Francia varias veces al año. O una sociedad comercial cotiza en la bolsa de valores francesa una vez al año y nunca más. Aun así, todos los bonos franceses con el IVA francés cuentan, independientemente de la frecuencia con la que se produzcan. No se trata de tener «suficiente» actividad francesa, sino de los costes reales.
Vale la pena analizarlo por ejercicio financiero en lugar de por proyecto, ya que las solicitudes de reembolso se envían por período y hay montos mínimos para las solicitudes más pequeñas. En qué consiste exactamente esto y en qué consiste ese proceso se detallan en la página sobre devoluciones de IVA según la situación.
Comprueba por ti mismo si esto funciona para ti
La forma más rápida de ver si esto afecta a su empresa no es adivinar, sino calcular. Rellene la calculadora y verá directamente una indicación en euros de lo que podría quedar sin recuperar. ¿Desea saber primero cómo funciona todo el proceso, desde el justificante hasta el reembolso? Entonces lea cómo funciona el proceso de presentación hasta el reembolso. Y si su pregunta no aparece entre ellas, encontrará más ejemplos en las preguntas frecuentes sobre devolución de impuestos.