La risposta breve
La richiesta di rimborso dell'IVA dalla Francia si applica alla vostra azienda se, in qualità di soggetto passivo IVA registrato nei Paesi Bassi, sostenete costi commerciali in Francia su cui è stata addebitata l'IVA francese e non compensate tale IVA in altro modo. Pensate a autisti che fanno rifornimento presso una stazione di servizio francese, un installatore che pernotta per un lavoro a Lione, o un venditore che ha uno stand a una fiera di Parigi. La direttiva 2008/9 vi dà quindi il diritto di richiedere il rimborso di tale IVA tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate.
Non si tratta quindi di un regime separato per determinati settori, ma della questione se sia stata effettivamente versata un'IVA francese su spese commerciali. Se la vostra azienda non ha alcuna attività in Francia o verso la Francia, non c'è nulla da richiedere. Se dubbitate che la vostra situazione rientri in questo ambito, il calcolatore risponde a poche domande e fornisce un'indicazione di ciò che vi riguarda.
Quando questa procedura vi riguarda
La situazione più comune è quella del trasporto e della logistica: i camion che circolano in Francia o che caricano e scaricano merci pagano pedaggio e diesel lungo il percorso. Entrambe le voci contengono IVA francese, e in qualità di operatore economico olandese non potete dedurre tale IVA nella vostra dichiarazione. Lo stesso vale per le aziende di installazione e costruzione che operano temporaneamente in Francia: pernottamenti in hotel, materiali acquistati sul posto e talvolta il noleggio di attrezzature.
Anche le aziende che espongono a fiere francesi spesso rientrano nell'ambito di applicazione. I diritti di stand, la ristorazione alla fiera e i relativi pernottamenti sono generalmente soggetti a IVA francese e questi costi si accumulano rapidamente. Inoltre, si pensi ad aziende con rappresentanti che visitano regolarmente clienti in Francia e che nel farlo fanno rifornimento, parcheggiano o pernottano. In tutti questi casi il principio è lo stesso: esiste una fattura o ricevuta francese con IVA francese e l'azienda è registrata nei Paesi Bassi ed è soggetta all'IVA.
Quando questa procedura non vi riguarda, o non ancora
Ci sono alcune situazioni in cui questa procedura non si applica. Se la vostra azienda opera esclusivamente nei Paesi Bassi e non ha alcuna spesa francese, semplicemente non c'è nulla da richiedere. Anche le aziende completamente esenti da IVA e che quindi non hanno comunque diritto alla detrazione dell'imposta anticipata non possono richiedere il rimborso di questa IVA francese; il diritto al rimborso è strettamente legato al diritto di detrazione nei Paesi Bassi.
Un'altra eccezione: se la vostra azienda ha un numero di partita IVA francese in Francia, ad esempio perché fornite merci o prestate servizi per i quali è obbligatoria la registrazione locale, la compensazione dell'IVA francese avviene tramite la dichiarazione fiscale francese ordinaria e non tramite questa procedura di rimborso. Si tratta di un percorso diverso, con regole diverse, e non rientra in quanto trattato qui.
Inoltre, la procedura si applica solo alle aziende registrate nei Paesi Bassi. Se la vostra attività ha sede altrove nell'UE, il rimborso avviene tramite il portale di quel paese, non tramite l'Agenzia delle Entrate olandese.
Cosa accade se siete un po' di entrambi
Molte aziende non rientrano esattamente in una sola categoria. Un'azienda di installazione, ad esempio, opera solitamente nei Paesi Bassi, ma ha qualche progetto all'anno in Francia. O una società commerciale partecipa a una fiera francese una volta all'anno e mai altrove. Anche in questo caso vale: ogni ricevuta francese con IVA francese conta, indipendentemente da quanto spesso si verifica. Non si tratta di avere 'abbastanza' attività francese, ma di costi effettivamente sostenuti.
Vale la pena verificare questa situazione per esercizio contabile piuttosto che per singolo progetto, poiché le richieste di rimborso vengono presentate per periodo e si applicano importi soglia per le richieste più piccole. I dettagli specifici e le modalità del processo sono illustrati in la pagina sul rimborso dell'IVA in base alla situazione.
Verificate voi stessi se questa situazione vi riguarda
Il modo più veloce per vedere se questo riguarda la tua azienda non è indovinare ma calcolare. Compila il calcolatore e vedrai subito un'indicazione in euro di quello che potrebbe rimanere. Se prima vuoi sapere come funziona l'intero percorso, dalla ricevuta al rimborso, leggi come funziona il processo dall'invio al rimborso. E se la tua domanda non è tra queste, troverai altri esempi in le domande frequenti sul rimborso.