Det korte svar
Momsrefusion fra Frankrig gælder for din virksomhed, hvis du som dansk momsregistreret virksomhed har forretningsomkostninger dér, hvorpå der er beregnet fransk moms, og du ikke allerede modregner denne moms på anden måde. Tænk på chauffører, der tanker ved en fransk benzinstation, en installatør, der overnatrer for at udføre et arbejde i Lyon, eller en sælger, der deltager i en messe i Paris. Direktiv 2008/9 giver dig derefter ret til at anmode om refusion af denne moms via SKAT's portal.
Det drejer sig altså ikke om en særlig ordning for bestemte sektorer, men om spørgsmålet, om der faktisk er betalt fransk moms på forretningsudgifter. Hvis din virksomhed ikke har nogen aktiviteter i eller rettet mod Frankrig, er der heller intet at få tilbage. Hvis du er usikker på, om din situation er omfattet, giver lommeregneren på få spørgsmål en indikation af, hvad der gælder for dig.
Hvornår berører dette din virksomhed
Den mest almindelige situation er transport og logistik: lastbiler, der kører gennem Frankrig eller læsser og losser der, betaler vejafgift og tanker diesel undervejs. Begge poster indeholder fransk moms, og du kan som dansk virksomhedsejer ikke modregne denne moms i din egen angivelse. Det samme gælder for installations- og byggefirmaer, der midlertidigt arbejder i Frankrig: hotelovernattinger, materialer, der købes lokalt, og nogle gange leje af værktøj.
Også virksomheder, der deltager i franske fagmesser, kommer ofte i betragtning. Standleje, catering på messen og tilhørende overnattinger beskattes sædvanligvis med fransk moms, og disse omkostninger løber hurtigt op. Desuden kan man tænke på virksomheder med repræsentanter, der regelmæssigt besøger kunder i Frankrig og tanker, parkerer eller overnatrer undervejs. I alle disse tilfælde er kernen den samme: der er en fransk faktura eller bon med fransk moms, og virksomheden er registreret i Danmark og momsregistreret.
Hvornår berører dette din virksomhed ikke, eller endnu ikke
Der er nogle få situationer, hvor denne ordning ikke gælder. Hvis din virksomhed udelukkende opererer inden for Danmark og ikke har nogen fransk udgifter, er der simpelthen intet at få tilbage. Virksomheder, der er fuldstændig momsfritaget, og som derfor slet ikke har ret til momsmodregning, kan heller ikke få denne franske moms tilbage; retten til refusion er forbundet med retten til momsmodregning i Danmark.
En anden undtagelse: hvis din virksomhed selv er registreret til fransk moms i Frankrig, for eksempel fordi du leverer varer eller yder tjenesteydelser dér, hvor lokal registrering er obligatorisk, så håndteres fransk moms gennem en almindelig fransk angivelse og ikke via denne refusionsprocedure. Det er en anden vej med andre regler og ligger uden for det, der behandles her.
Proceduren gælder desuden kun virksomheder, der er etableret i Danmark. Hvis din virksomhed er etableret andre steder i EU, forløber refusionen via det pågældende lands portal, ikke via SKAT.
Hvad hvis du er lidt af begge
Mange virksomheder passer ikke pænt ind i én kategori. Et installationsfirma arbejder for eksempel sædvanligvis i Danmark, men har et par gange om året et projekt i Frankrig. Eller en handelsvirksomhed deltager én gang om året i en fransk messe og aldrig ellers. Også i så fald gælder: hver fransk bon med fransk moms tæller mig, uanset hvor ofte det sker. Det handler ikke om at have 'nok' fransk aktivitet, men om faktisk afholdte omkostninger.
Det er værd at betragte dette pr. regnskabsår i stedet for pr. enkelt projekt, fordi refusionsanmodninger indsendes pr. periode, og der gælder minimumsbeløb for mindre anmodninger. Hvad der præcist er omfattet, og hvordan denne proces forløber, er udarbejdet på siden om momstilbagebetaling pr. situation.
Tjek selv, om dette gælder for dig
Den hurtigste måde at se, om dette vedrører din virksomhed, er ikke at gætte men at beregne. Udfyld lommeregneren, og du ser straks en indikation i euro af, hvad der muligvis bliver tilbage. Vil du først vide, hvordan hele processen hænger sammen, fra bon til udbetaling, så læs hvordan processen fra indsendelse til udbetaling fungerer. Og hvis dit spørgsmål ikke er blandt dem, finder du flere eksempler i ofte stillede spørgsmål om tilbagebetaling.