Die kurze Antwort
Die Rückforderung der Mehrwertsteuer aus Frankreich gilt für Ihr Unternehmen, wenn Ihnen als niederländischer Mehrwertsteuerunternehmer dort Geschäftskosten entstehen, für die die französische Mehrwertsteuer berechnet wurde, und Sie diese Mehrwertsteuer nicht bereits auf andere Weise abrechnen. Denken Sie an Fahrer, die an einer französischen Tankstelle tanken, an einen Installateur, der für einen Job in Lyon übernachtet, oder an einen Verkäufer an einer Pariser Börse. Die Richtlinie 2008/9 gibt Ihnen dann das Recht, diese Mehrwertsteuer über das Portal der Steuerbehörden zurückzufordern.
Es geht also nicht um eine separate Regelung für bestimmte Sektoren, sondern darum, ob die französische Mehrwertsteuer tatsächlich auf Geschäftsausgaben entrichtet wurde. Wenn Ihr Unternehmen keine Aktivitäten in oder gegenüber Frankreich ausübt, gibt es auch nichts, was Sie zurückfordern könnten. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihre Situation darunter fällt, geben Sie der Taschenrechner - ein Hinweis in wenigen Fragen von dem, was für dich vor sich geht.
Wann wird sich das auf Ihr Unternehmen auswirken?
Die häufigste Situation ist Transport und Logistik: Lkw, die durch Frankreich fahren oder Frankreich be- und entladen, zahlen unterwegs Maut und tanken Diesel. Beide Artikel enthalten die französische Mehrwertsteuer, und als niederländischer Unternehmer können Sie diese Mehrwertsteuer nicht in Ihrer eigenen Steuererklärung abziehen. Das Gleiche gilt für Installations- und Baufirmen, die vorübergehend in Frankreich tätig sind: Hotelaufenthalte, vor Ort gekaufte Ausrüstung und manchmal die Vermietung von Werkzeugen.
Unternehmen, die auf französischen Messen vertreten sind, sind ebenfalls häufig teilnahmeberechtigt. Standmieten, Catering auf der Messe und die damit verbundenen Übernachtungen werden in der Regel mit der französischen Mehrwertsteuer besteuert, und diese Kosten summieren sich schnell. Dazu gehören auch Unternehmen mit Vertretern, die regelmäßig Kunden in Frankreich besuchen und dort tanken, parken oder übernachten. In all diesen Fällen ist das Wesentliche dasselbe: Es gibt eine französische Rechnung oder Quittung mit französischer Mehrwertsteuer, und das Unternehmen hat seinen Sitz in den Niederlanden und ist mehrwertsteuerpflichtig.
Wann betrifft das Ihr Unternehmen nicht oder noch nicht?
Es gibt einige Situationen, in denen diese Route nicht gilt. Wenn Ihr Unternehmen ausschließlich in den Niederlanden tätig ist und Sie keine französischen Veröffentlichungen haben, gibt es einfach nichts, was Sie dafür verlangen könnten. Selbst Unternehmen, die vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind und daher sowieso nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, können diese französische Mehrwertsteuer nicht zurückfordern; das Recht auf Rückerstattung hängt mit dem Recht auf Vorsteuerabzug in den Niederlanden zusammen.
Eine weitere Ausnahme: Wenn Ihr Unternehmen in Frankreich selbst eine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, beispielsweise weil Sie Waren liefern oder Dienstleistungen erbringen, für die eine lokale Registrierung erforderlich ist, wird die französische Mehrwertsteuer über die reguläre französische Steuererklärung und nicht über dieses Rückerstattungsverfahren abgezogen. Das ist ein anderer Weg, mit anderen Regeln und fällt nicht in den Geltungsbereich dieses Artikels.
Darüber hinaus gilt das Verfahren nur für Unternehmen, die in den Niederlanden ansässig sind. Wenn sich Ihr Unternehmen in einem anderen Teil der EU befindet, erfolgt die Rückerstattung über das Portal dieses Landes, nicht über die niederländischen Steuerbehörden.
Was ist, wenn du ein bisschen von beidem bist
Viele Unternehmen lassen sich nicht einfach in eine Schublade stecken. Ein Installationsunternehmen beispielsweise arbeitet normalerweise in den Niederlanden, hat aber einige Male im Jahr ein Projekt in Frankreich. Oder ein Handelsunternehmen ist einmal im Jahr an einer französischen Börse notiert und sonst nie. Selbst dann zählt jeder französische Gutschein mit französischer Mehrwertsteuer, egal wie oft er vorkommt. Es geht nicht darum, „genug“ französische Aktivitäten zu haben, sondern um die tatsächlichen Kosten.
Es lohnt sich, dies pro Geschäftsjahr und nicht pro Projekt zu betrachten, da Rückerstattungsanträge pro Zeitraum eingereicht werden und es Schwellenbeträge für kleinere Anträge gibt. Was genau darunter fällt und wie dieser Prozess aussieht, erfahren Sie unter der Seite über Umsatzsteuerrückforderung je nach Situation.
Überprüfe selbst, ob das für dich funktioniert
Der schnellste Weg herauszufinden, ob dies Ihr Unternehmen betrifft, ist nicht zu raten, sondern zu rechnen. Füllen Sie den Rechner aus und Sie sehen direkt eine Schätzung in Euro, was möglicherweise liegen bleibt. Möchten Sie zuerst wissen, wie der gesamte Prozess funktioniert, von der Quittung bis zur Auszahlung, dann lesen Sie wie der Prozess von der Einreichung bis zur Auszahlung funktioniert. Und falls Ihre Frage nicht beantwortet wird, finden Sie weitere Beispiele in den häufig gestellten Fragen zur Erstattung.