Trumpas atsakymas
PVM susigrąžinimas iš Prancūzijos taikomas jūsų įmonei, jei, būdamas Olandijos PVM verslininkas, ten patiriate verslo sąnaudas, už kurias buvo priskaičiuotas prancūziškas PVM, ir jūs jau neatsiskaitote su tuo PVM jokiu kitu būdu. Pagalvokite apie vairuotojus, besipildančius Prancūzijos degalinėje, montuotoją, likusį nakvoti darbui Lione, arba pardavėją Paryžiaus biržoje. Tada Direktyva 2008/9 suteikia teisę reikalauti grąžinti šį PVM mokesčių administratoriaus portalą.
Todėl kalbama ne apie atskirą reguliavimą tam tikriems sektoriams, o apie tai, ar Prancūzijos PVM faktiškai buvo sumokėtas verslo išlaidoms. Jei jūsų įmonė neturi jokios veiklos Prancūzijoje ar link, nėra ko prašyti atgal. Jei nesate tikri, ar jūsų situacija patenka į ją, duokite skaičiuoklė - nuoroda keliuose klausimuose apie tai, kas vyksta dėl tavęs.
Kada tai paveiks jūsų įmonę?
Dažniausiai pasitaikanti situacija yra transportas ir logistika: sunkvežimiai, kurie važiuoja per Prancūziją arba pakrauna ir iškrauna, pakeliui moka rinkliavas ir prisipildo dyzelinu. Į abu punktus įeina prancūziškas PVM, o jūs, kaip Nyderlandų verslininkas, negalite to PVM atskaityti savo deklaracijoje. Tas pats pasakytina ir apie montavimo ir statybos įmones, kurios laikinai dirba Prancūzijoje: viešnagės viešbučiuose, vietoje įsigyta įranga, o kartais ir įrankių nuoma.
Įmonės, dalyvaujančios Prancūzijos prekybos mugėse, taip pat dažnai atitinka reikalavimus. Stendo nuoma, maitinimas mugėje ir susijusios nakvynės paprastai apmokestinamos prancūzišku PVM, ir šios išlaidos greitai sudeda. Tai apima ir įmones su atstovais, kurie reguliariai lanko klientus Prancūzijoje ir užsipildo, parkuoja ar nakvoja. Visais šiais atvejais esmė ta pati: yra prancūziška sąskaita faktūra arba kvitas su prancūzišku PVM, o įmonė įsikūrusi Nyderlanduose ir yra apmokestinama PVM.
Kada tai neturi įtakos jūsų įmonei, ar dar ne?
Yra keletas situacijų, kai šis maršrutas netaikomas. Jei jūsų įmonė dirba išskirtinai Nyderlanduose ir neturite jokių prancūziškų leidinių, tiesiog nėra ko prašyti mainais. Net įmonės, kurios yra visiškai atleistos nuo PVM, todėl vis tiek neturi teisės atskaityti pirkimo mokesčio, negali reikalauti grąžinti šio Prancūzijos PVM; teisė į grąžinimą susijusi su teise į atskaitą Nyderlanduose.
Kita išimtis: jei jūsų įmonė Prancūzijoje pati turi Prancūzijos PVM kodą, pavyzdžiui, dėl to, kad pristatote prekes ar teikiate paslaugas, kurioms reikalinga vietinė registracija, Prancūzijos PVM atskaitomas pagal įprastą Prancūzijos deklaraciją, o ne taikant šią grąžinimo procedūrą. Tai yra kitoks būdas, su skirtingomis taisyklėmis ir yra už to, kas čia aptariama.
Be to, ši procedūra taikoma tik Nyderlanduose įsikūrusioms bendrovėms. Jei jūsų įmonė yra įsikūrusi kitur ES, grąžinamoji išmoka teikiama per tos šalies portalą, o ne per Nyderlandų mokesčių institucijas.
Ką daryti, jei esate šiek tiek abiejų
Daugelis įmonių tvarkingai nepatenka į vieną dėžę. Pavyzdžiui, montavimo įmonė paprastai dirba Nyderlanduose, tačiau kelis kartus per metus turi projektą Prancūzijoje. Arba prekybos įmonė yra įtraukta į Prancūzijos vertybinių popierių biržą kartą per metus ir niekada daugiau. Net ir tada kiekvienas prancūziškas kuponas su prancūzišku PVM skaičiuoja, kad ir kaip dažnai jis pasitaikytų. Kalbama ne apie “pakankamai” Prancūzijos veiklos, o faktinių išlaidų reikalas.
Į tai apsimoka žiūrėti per finansinius metus, o ne vienam projektui, nes prašymai grąžinti pinigus teikiami per laikotarpį, o mažesnėms paraiškoms yra nustatytos ribinės sumos. Kas tiksliai patenka į jį ir kaip tas procesas atrodo, išsamiai aprašyta puslapyje apie DUK grąžinimą pagal situaciją.
Patikrinkite patys, ar tai jums tinka
Greičiausias būdas pamatyti, ar tai paveiks jūsų verslą, yra ne spėlioti, bet skaičiuoti. Užpildykite skaičiuoklę ir iš karto pamatysite orientacinę sumą eurais, kuri gali likti negrąžinta. Jei pirmiausia norite sužinoti, kaip visas procesas yra susietas – nuo kvito iki išmokos – perskaitykite kaip veikia pateikimo iki išmokos procesas. O jei jūsų klausimo nėra tarp jų, daugiau pavyzdžių rasite dažniausiai užduodamuose klausimas apie grąžinimą.