Krátká odpověď
Vrácení daně z přidané hodnoty z Francie se týká vaší firmy, pokud jako hollandský podnikatel registrovaný pro účely daně z přidané hodnoty tam máte podnikatelské výdaje, na které byla účtována francouzská daň z přidané hodnoty, a tuto daň již nezúčtováváte jiným způsobem. Mysleme na řidiče tankující na francouzské čerpací stanici, instalatéra přespávajícího kvůli práci v Lyonu nebo prodejce vystupujícího na veletrhu v Paříži. Směrnice 2008/9 vám pak dává právo tuto daň z přidané hodnoty vyžadovat zpět prostřednictvím portálu Daňové služby.
Nejde tedy o zvláštní režim pro určitá odvětví, ale o otázku, zda byla skutečně zaplacena francouzská daň z přidané hodnoty na podnikatelské výdaje. Nemá-li vaše firma žádnou činnost ve Francii či směřující do Francie, není co vracet. Jste-li si nejistí, zda se vaše situace týká, poskytuje kalkulátor v několika otázkách orientační údaj o tom, co se vás týká.
Kdy se vás toto týká
Nejčastější situací je doprava a logistika: nákladní automobily projíždějící Francií nebo tam nakládající a vykládající zaplatí cestou mýtné a tankují naftu. Obě položky obsahují francouzskou daň z přidané hodnoty a jako hollandský podnikatel ji nemůžete odečíst ve své vlastní přiznání. Totéž platí pro instalační a stavební firmy dočasně pracující ve Francii: hotelové nocleh, materiál nakoupený na místě a někdy pronájem nářadí.
Do úvahy přicházejí i firmy vystavující se na francouzských odborných veletrzích. Pronájem stánku, cateringové služby na veletrhu a související nocleh jsou obvykle zdaňovány francouzskou daní z přidané hodnoty a tyto náklady se rychle hromadí. Lze také uvažovat o firmách se zástupci, kteří pravidelně navštěvují zákazníky ve Francii a přitom tankují, parkují nebo přespávají. Ve všech těchto případech je jádro stejné: existuje francouzská faktura nebo účtenka s francouzskou daní z přidané hodnoty a firma je registrována v Nizozemsku a je registrovaná pro účely daně z přidané hodnoty.
Kdy se vás toto netýká nebo zatím netýká
Existuje několik situací, v nichž tato cesta není použitelná. Pokud vaše firma působí výhradně v rámci Nizozemska a nemáte žádný francouzský výdaj, jednoduše není nic k vrácení. Firmy, které jsou úplně osvobozeny od daně z přidané hodnoty a proto nemají vůbec nárok na odečet daně na vstupu, nemohou tuto francouzskou daň z přidané hodnoty vracet; nárok na vrácení je spojen s právem na odečet v Nizozemsku.
Další výjimkou je, pokud má vaše firma ve Francii vlastní francouzské číslo pro daň z přidané hodnoty, například proto, že tam dodáváte zboží nebo poskytujete služby, u nichž je lokální registrace povinná, pak se účtování francouzské daně z přidané hodnoty provádí prostřednictvím běžného francouzského přiznání a nikoli prostřednictvím tohoto postupu vrácení. To je jiná cesta s jinými pravidly a leží mimo rámec toho, co je zde probíráno.
Postup se dále týká pouze podnikatelů registrovaných v Nizozemsku. Je-li vaše podnikání registrováno jinde v Unii, vrácení se uskutečňuje prostřednictvím portálu této země, nikoli prostřednictvím Holandské daňové služby.
Co když se nacházíte trochu v obojím
Mnoho firem se nedaří zařadit čistě do jedné kategorie. Instalační firma například obvykle pracuje v Nizozemsku, ale má několikrát ročně projekt ve Francii. Nebo obchodní podnik stojí jednou ročně na francouzském veletrhu a jinak ne. Platí také v tomto případě: každá francouzská účtenka s francouzskou daní z přidané hodnoty se počítá, bez ohledu na to, jak často se vyskytuje. Nejde o to mít 'dost' francouzské činnosti, ale o skutečně vynaložené náklady.
Vyplatí se to zkoumat podle účetního období spíše než podle jednotlivého projektu, protože žádosti o vrácení se podávají per období a pro menší žádosti platí prahové částky. Co přesně spadá do této kategorie a jak vypadá tento proces, je podrobně vysvětleno na stránce o vrácení DPH podle situace.
Vlastní kontrola, zda se vás to týká
Nejrychlejší způsob, jak zjistit, zda se to týká vaší firmy, není hádání, ale výpočet. Vyplňte kalkulačku a hned uvidíte přibližný výběr v eurech toho, co by vám mohlo zůstat. Chcete-li nejprve vědět, jak celý proces funguje, od dokladu až po výplatu, přečtěte si jak proces podání až výplaty funguje. A pokud mezi nimi nenajdete svou otázku, více příkladů najdete v často kladených otázkách o vrácení daně.