La réponse courte
La récupération de la TVA française s'applique à votre entreprise si vous êtes un assujetti à la TVA établi aux Pays-Bas et si vous y engagez des frais professionnels sur lesquels la TVA française a été facturée, et si vous ne compensez pas déjà cette TVA d'une autre manière. Pensez par exemple aux chauffeurs qui font le plein à une station-service française, à un installateur qui loge pour un chantier à Lyon, ou à un vendeur qui tient un stand à une foire à Paris. La directive 2008/9 vous donne alors le droit de demander le remboursement de cette TVA via le portail de l'administration fiscale.
Il ne s'agit donc pas d'un régime spécifique à certains secteurs, mais de la question de savoir si de la TVA française a effectivement été payée sur des dépenses professionnelles. Si votre entreprise n'exerce aucune activité en France ou à destination de la France, il n'y a rien à récupérer. Si vous doutez que votre situation soit couverte, la calculatrice vous donne en quelques questions une indication de ce qui s'applique à votre cas.
Quand cela concerne-t-il votre entreprise
La situation la plus courante est celle du transport et de la logistique : les camions qui circulent en France ou y chargent et déchargent paient des péages en cours de route et font le plein de carburant diesel. Ces deux postes contiennent de la TVA française, et vous ne pouvez pas déduire cette TVA en tant qu'assujetti établi aux Pays-Bas dans votre propre déclaration. Il en est de même pour les entreprises d'installation et de construction qui travaillent temporairement en France : nuitées d'hôtel, matériel acheté sur place, et parfois location d'outils.
Les entreprises qui tiennent un stand dans des foires commerciales françaises sont souvent éligibles. Les frais de stand, la restauration à la foire et les nuitées correspondantes sont généralement soumis à la TVA française, et ces coûts augmentent rapidement. Il faut aussi penser aux entreprises ayant des représentants qui visitent régulièrement des clients en France et qui font le plein, se garent ou logent durant ces visites. Dans tous ces cas, la situation de base est la même : il existe une facture ou un reçu français avec de la TVA française, et l'entreprise est établie aux Pays-Bas et assujettie à la TVA.
Quand cela ne concerne-t-il pas votre entreprise, ou pas encore
Il existe quelques situations dans lesquelles cette procédure ne s'applique pas. Si votre entreprise n'exerce ses activités que dans les Pays-Bas et n'a aucune dépense française, il n'y a simplement rien à récupérer. Les entreprises qui sont entièrement exonérées de TVA et qui, de ce fait, n'ont aucun droit à la déduction de la TVA payée en amont, ne peuvent pas récupérer cette TVA française ; le droit au remboursement est lié au droit à la déduction aux Pays-Bas.
Une autre exception : si votre entreprise possède un numéro de TVA français en France, par exemple parce que vous y livrez des biens ou fournissez des services pour lesquels l'immatriculation locale est obligatoire, la compensation de la TVA française se fait par voie de déclaration fiscale française régulière et non par cette procédure de remboursement. C'est une autre voie, avec d'autres règles, et sort du cadre de ce qui est traité ici.
De plus, la procédure ne s'applique qu'aux entreprises établies aux Pays-Bas. Si votre entreprise est établie ailleurs dans l'UE, le remboursement s'effectue via le portail de ce pays, et non via l'administration fiscale néerlandaise.
Que faire si vous êtes un peu des deux
De nombreuses entreprises ne rentrent pas parfaitement dans une seule catégorie. Une entreprise d'installation travaille par exemple généralement aux Pays-Bas, mais a quelques projets par an en France. Ou une entreprise commerciale tient un stand une fois par an dans une foire française et nulle part ailleurs. Dans ces cas également : chaque reçu français avec de la TVA française compte, quel que soit le nombre de fois où cela se produit. Il ne s'agit pas d'avoir « assez » d'activité en France, mais de dépenses réellement engagées.
Il est judicieux d'examiner cela par exercice comptable plutôt que par projet individuel, car les demandes de remboursement sont présentées par période et des montants minimums s'appliquent aux petites demandes. Les détails de ce qui est couvert et le déroulement exact du processus sont expliqués sur la page consacrée au remboursement de TVA selon votre situation.
Vérifiez par vous-même si cela vous concerne
Le moyen le plus rapide de voir si cela concerne votre entreprise n'est pas de deviner mais de calculer. Remplissez la calculatrice et vous verrez immédiatement une estimation en euros de ce qui pourrait rester non récupéré. Si vous souhaitez d'abord comprendre comment l'ensemble du processus fonctionne, de la facture au remboursement, lisez alors comment fonctionne le processus de demande au remboursement. Et si votre question ne figure pas parmi les réponses, vous trouverez d'autres exemples dans les questions fréquemment posées sur la récupération de la taxe.