Postup pro vratku DPH z Německa se na vás vztahuje, pokud je vaše podnik usazen v Nizozemsku, jste v Nizozemsku registrováni jako povinný plátce DPH pro činnosti, pro které jste náklady vynaložili, a v Německu sami nejste pro tyto transakce povinní plátci DPH. Jste-li například instalatér a tankujete si cestu na zakázku do Německa, nebo tam přenocujete kvůli veletrhu, obvykle to spadá do tohoto systému. Pokud jste v Německu již registrováni pro DPH, protože tam dodáváte zboží nebo poskytujete služby, vrácení německé DPH obvykle probíhá prostřednictvím vaší vlastní německé přiznání, nikoli prostřednictvím tohoto portálu.
Podstata je tedy dvojí: musíte mít právo na odpočet v Nizozemsku a v Německu nesmíte mít místní povinnost platit DPH, která by náklady již pokrývala. Pokud si nejste jisti, zda je to váš případ, krátká kontrola vám často už vyjasní; můžete to vidět v pěti otázkách, kde se nacházíte bez jakýchkoli nákladů.
Kdy jste oprávněni
Většina pochybných případů je ve skutečnosti jednoduchá. Společnost, na níž je podstatná část vlastnictví vykonávána jednotlivcem, či komanditní společnost usazená v Nizozemsku, která podává daňové přiznání k DPH, a která vytváří náklady v Německu, aniž by tam byla sama povinná plátce DPH, spadá pod směrnici 2008/9. To platí pro instalatéra, který nakupuje materiál u dodavatele těsně za hranicí, pro přepravce, který tankuje a platí silniční daň na německé dálnici, a pro vystavitele, který na německém odborném veletrhu vystavuje a tam platí hotel a náklady na expozici. Ve všech těchto případech je německá DPH na faktuře nákladová položka, kterou byste jinak prostě nechali bez povšimnutí.
Důležité je, že jde o obchodní náklady, které jsou prokazatelně přiřaditelné vaší podnikatelské činnosti. Faktura na jméno vaší společnosti, s německou DPH uvedenou zvlášť, je výchozím bodem. Co přesně pod to spadá podle typu nákladu a kde se Německo mírně liší od jiných zemí, je podrobně popsáno na stránce, která se konkrétně zabývá Německem.
Kdy tento postup pro vás nefunguje
Existuje několik situací, kdy tato cesta není správná, i když jste opravdu zaplatili německou DPH. Pokud jste sami registrováni pro DPH v Německu, například proto, že tam přímo dodáváte německým spotřebitelům, vypořádáváte si tu německou DPH prostřednictvím svého německého periodického přiznání. Procedura vratky DPH EU se pak na tyto náklady nevztahuje; pro podnikatele z třetích zemí existuje samostatný systém, třináctá směrnice, ale to je jiný proces s jinými podmínkami.
Také pokud v Nederlandsku nemáte právo na odpočet DPH nebo jen částečně, to ovlivňuje, co si můžete vrátit z Německa. Pokud vaše podniková činnost zahrnuje například osvobozené služby, jako je péče, vzdělání nebo finanční služby, vaše právo na odpočet v Nederlandsku je již omezeno nebo neexistuje — a vrácení z Německa se řídí tímto stejným poměrem. Jedná se přesně o typ otázky, na kterou vás odkazujeme na DPH specialistu: jsme poskytovatelem a informačním zdrojem, ne daňovým poradcem, a správné posouzení vašeho práva na odpočet patří do složitějších situací do rukou jiných.
Částečný odpočet a smíšené použití
Pokud používáte auto, přístroj nebo službu částečně pro podnikání a částečně pro soukromé účely, tato soukromá část je vyloučena ze vrácení i v Německu. Německo má kromě toho, stejně jako jiné členské státy, vlastní vyloučení pro jednotlivé typy nákladů — některé reprezentační náklady například nejsou způsobilé úplné vrácení ani při zcela obchodním použití. Toto posouzení pro jednotlivé typy nákladů a jednotlivé země probíhá automatizovaně, když odešlete faktury, ale základní pravidlo zůstává, že vaše právo na odpočet v Nederlandsku určuje strop.
Pokud si nejste jisti, začněte kontrolou
To, zda se postup týká vašeho podniku, závisí tedy na tom, kde máte sídlo, zda jste v Německu již registrován k dani z přidané hodnoty, a jak vysoké právo na odpočet máte v Nizozemsku. U většiny instalačních firem, dopravců, poradenských kanceláří a účastníků veletrhů je odpověď prostě ano. Pokud si stále nejste jisti, můžete si nejdřív v klidu přečíst, jak celý proces funguje, prostřednictvím přehledu, jak vrácení funguje, nebo hned nechte si vypočítat indikaci na základě vašeho vlastního cestovního vzorce. Máte-li pochybnosti o vaší konkrétní situaci, například kvůli osvobozené obratu nebo smíšenému použití, najdete často kladené otázky první orientaci a v případě potřeby vás odkážeme na odborníka na daň z přidané hodnoty.
Bezplatná kontrola vám zabere pár minut a nic nezavazuje: jde o indikaci, nikoli příslib. Teprve když Německo žádost skutečně schválí, jsou peníze na účtu.