Postup na vrátenie DPH z Nemecka sa na vás vzťahuje, ak je vaša spoločnosť sídlisková v Nederlandsku, máte povinnosť zaplatiť DPH v Nederlandsku za činnosti, za ktoré ste vynaložili náklady, a v Nemecku nemáte sama povinnosť zaplatiť DPH za tieto transakcie. Ak ste napríklad inštalatér a tankovacia stanica na ceste na prácu v Nemecku, alebo tam prenocujete na výstavu, zvyčajne to spadá pod túto úpravu. Ak ste v Nemecku už registrovaní na DPH, pretože tam dodávate tovary alebo poskytujete služby, vrátenie nemeckej DPH zvyčajne prebieha prostredníctvom vášho nemeckého hlásenia samého, nie cez tento portál.
Jadrom je teda dvojaká požiadavka: musíte mať právo na odpočet v Nederlandsku a nemáte v Nemecku žiadnu miestnu DPH povinnosť, ktorá by pokryla náklady. Ak máte pochybnosti, či je to váš prípad, krátka kontrola často poskytne jasnosť; môžete to vidieť v piatich otázkach, kde stojíte bez toho, aby vás to niečo stálo.
Keď máte oprávnenie
Väčšina pochybných prípadov je vlastne jednoduchá. Spoločnosť s ručením obmedzeným, individuálny podnikateľ alebo sústav bez právnej osobnosti sídlisková v Nederlandsku a podávajúca DPH, ktoré majú náklady v Nemecku bez toho, aby tam mali sami povinnosť platiť DPH, spadajú pod smernicou 2008/9. To platí pre inštalatéra, ktorý vyberá materiál od dodávateľa tesne za hranicou, pre dopravnú spoločnosť, ktorá tankuje a platí cestovnú daň na nemeckej diaľnici, a pre vystavovateľa, ktorý je na nemeckej odbornej výstave a tam platí hotel a poplatek za stánok. Vo všetkých týchto prípadoch je nemecká DPH na faktúre nákladová položka, ktorú by ste inak jednoducho nechali líhať.
Dôležité je, že ide o obchodné náklady, ktoré sú preukázateľne priradeľné vašej spoločnosti. Faktúra s vašim obchodným menom s nemeckou DPH uvedenou oddelene je východiskovým bodom. Čo presne z toho spada pod jednotlivé položky nákladov a kde sa Nemecko mierne odchyľuje od iných krajín, je podrobne rozpísané na stránke, ktorá sa konkrétne zaoberá Nemeckom.
Keď postup pre vás nefunguje
Existuje niekoľko situácií, v ktorých táto cesta nie je správna, aj keď ste skutočne zaplatili nemeckú DPH. Ak ste v Nemecku sami registrovaní na DPH, napríklad pretože tam priamo dodávate nemeckým spotrebiteľom, DPH si započítavate prostredníctvom vášho nemeckého periodického hlásenia. Procedúra vrátenia DPH v EÚ sa potom na tieto náklady nevzťahuje; pre podnikateľov mimo EÚ existuje samostatné opatrenie, trinásť smernica, ale to je iná trasa s inými podmienkami.
Aj ak v Nederlandsku nemáte žiadne alebo len čiastočne právo na odpočet DPH, to sa prejavuje v tom, čo si v Nemecku môžete vrátiť. Ak vaša spoločnosť napríklad poskytuje oslobodené činnosti, ako napríklad určité formy zdravotnej starostlivosti, vzdelávania alebo finančných služieb, vaše právo na odpočet v Nederlandsku je už obmedzené alebo chýba — a vrátenie z Nemecka nasleduje tú istú proporciu. Toto je presne druh otázky, na ktorú vás preposielajú na špecialista na DPH: sme poskytovateľ a zdroj informácií, žiadny daňový poradca, a správne posúdenie vášho práva na odpočet patrí do zložitejších situácií do iných rúk.
Čiastočný odpočet a zmiešané použitie
Ak vozidlo, prístroj alebo službu používate čiastočne na obchodné a čiastočne na súkromné účely, táto súkromná časť je aj v Nemecku vylúčená z vrátenia. Nemecko má okrem toho, ako iné členské štáty, vlastné vylúčenia pre jednotlivé položky nákladov — niektoré reprezentačné náklady napríklad nie sú ani pri úplne obchodnom použití oprávnené na vrátenie v plnej výške. Táto kontrola na položku nákladov a na krajinu sa uskutočňuje automaticky pri zaslaní dokladov, ale základné pravidlo zostáva, že vaše právo na odpočet v Nederlandsku určuje hranicu.
Ak máte pochybnosti, začnite kontrolou
To či postup platí pre vašu firmu, závisí od toho, kde máte sídlo, či ste v Nemecku už registrovaní na DPH, a aké právo na odpočet DPH máte v Holandsku. Pre väčšinu inštalačných firiem, prepravcov, poradenských kancelárií a účastníkov veľtrhov je odpoveď jednoducho áno. Ak si ešte nie ste istí, môžete si najskôr v pokoji prečítať, ako celý proces funguje, prostredníctvom prehľadu, ako vrátenie DPH funguje, alebo hneď požiadať o výpočet indikácie na základe vášho vlastného vzoru cestovania. Ak si nie ste istí svojou špecifickou situáciou, napríklad kvôli oslobodeným tržbám alebo zmiešanému použitiu, nájdete najčastejšie položené otázky prvú oporou a v prípade potreby vás presmerujeme k špecialista na DPH.
Bezplatná kontrola vám nezaberie viac ako pár minút a nič nezavadzuje: ide o indikáciu, nie o záväzný sľub. Až keď Nemecko vašu žiadosť skutočne schváli, peniaze prídu.