Procedura zwrotu podatku VAT z Niemiec dotyczy Pani/Pana, jeśli Pana/Pani przedsiębiorstwo ma siedzibę w Holandii, jest Pani/Pan podatnikiem VAT w Holandii w stosunku do czynności, dla których poniesiono koszty, oraz nie jest Pani/Pan podatnikiem VAT w Niemczech dla tych samych transakcji. Jeśli na przykład jest Pani/Pan instalatorem i tankuje Pani/Pan paliwo w drodze na zlecenie w Niemczech, lub nocluje się Pani/Pan tam na targi, wówczas zwykle ta procedura ma zastosowanie. Jeśli jest Pani/Pan zarejestrowany podatnikiem VAT w Niemczech, ponieważ dostarcza tam towary lub świadczy usługi, zwrot tego niemieckiego VAT zwykle odbywa się poprzez Pana/Pani własne niemieckie zeznanie podatkowe, a nie przez ten portal.
Istota jest zatem dwojaka: musi Pani/Pan mieć prawo do odliczenia w Holandii, i nie może być Pani/Pan w Niemczech zobowiązany do płacenia lokalnego VAT, który już obejmowałby te koszty. Jeśli ma Pani/Pan wątpliwości, czy to Pana/Pani dotyczy, krótka weryfikacja Often daje już jasność; może Pani/Pan w pięciu pytaniach zobaczyć, jaka jest Pana/Pani sytuacja bez żadnych kosztów.
Kiedy kwalifikuje się Pani/Pan
Większość wątpliwych przypadków jest właściwie prosta. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka cywilna z siedzibą w Holandii, która rozlicza VAT, i która ponosi koszty w Niemczech bez bycia tam podatnikiem VAT, podlega dyrektywie 2008/9. Dotyczy to instalatora, który odbiega materiał u dostawcy za granicą, firmy transportowej, która tankuje paliwo i opłaca opłaty autostradowe na niemieckiej autostradzie, oraz wystawcy, który uczestniczy w niemieckich targach branżowych i płaci tam hotel i czynsz za stoisko. We wszystkich tych przypadkach niemiecki VAT na fakturze jest pozycją kosztową, którą w innym wypadku po prostu tracili byście.
Ważne jest, aby chodziło o koszty biznesowe, które można wykazać jako przypisane Pana/Pani przedsiębiorstwu. Faktura na nazwę Pana/Pani przedsiębiorstwa z osobno wymienioną kwotą niemieckiego VAT jest punktem wyjścia. To, co dokładnie podlega temu w każdej kategorii kosztów i gdzie Niemcy różnią się nieco od innych krajów, znajduje się na stronie poświęconej specjalnie Niemcom.
Kiedy ta procedura dla Pani/Pana nie działa
Istnieje kilka sytuacji, w których ta droga nie jest właściwa, nawet jeśli zapłacił/a Pani/Pan niemiecki VAT. Jeśli jest Pani/Pan podatnikiem VAT w Niemczech, na przykład dlatego, że dostarcza Pani/Pan bezpośrednio niemieckim konsumentom, rozliczają Pani/Pan ten niemiecki VAT poprzez Pana/Pani okresowe niemieckie zeznanie podatkowe. Procedura zwrotu VAT UE nie ma zastosowania do tych kosztów; dla podatników spoza UE istnieje oddzielna procedura, trzynasta dyrektywa, ale to jest inny proces z innymi warunkami.
Jeśli nie ma Pani/Pan prawa do odliczenia VAT w Holandii lub ma je tylko częściowo, to ma wpływ na to, co można żądać zwrotu z Niemiec. Jeśli Pana/Pani przedsiębiorstwo świadczy na przykład usługi zwolnione, takie jak niektóre rodzaje opieki zdrowotnej, edukacji lub usług finansowych, Pana/Pani prawo do odliczenia w Holandii jest już ograniczone lub nie istnieje — i zwrot z Niemiec podlega tej samej proporcji. To dokładnie ten rodzaj pytania, w którym kierujemy Pana/Panią do specjalisty VAT: jesteśmy wykonawcą i źródłem informacji, nie doradcą podatkowym, i prawidłowa ocena Pana/Pani prawa do odliczenia powinna być w rękach odpowiadających za bardziej złożone sytuacje.
Odliczenie częściowe i używanie mieszane
Jeśli używa Pani/Pan samochodu, urządzenia lub usługi częściowo do celów biznesowych i częściowo prywatnych, ta część prywatna jest również w Niemczech wykluczona ze zwrotu. Niemcy mają ponadto, jak inne państwa członkowskie, własne wyłączenia dla każdej kategorii kosztów — na przykład niektóre koszty reprezentacji nie kwalifikują się do pełnego zwrotu nawet przy całkowicie biznesowym użytkowaniu. Ta weryfikacja dla każdej kategorii kosztów i dla każdego kraju następuje automatycznie, gdy Pani/Pan przesyła paragony, ale podstawowa zasada pozostaje taka, że Pana/Pani holandyjskie prawo do odliczenia określa górną granicę.
Jeśli ma Pani/Pan wątpliwości, zacznij od weryfikacji
To czy procedura ma zastosowanie do Pani/Pana firmy, zależy od tego, gdzie jest Pani/Pan zarejestrowany, czy jest Pani/Pan już podatnikiem VAT w Niemczech i jaki procent podatku VAT może Pani/Pan odliczyć w Holandii. Dla większości firm instalacyjnych, przewoźników, biur doradczych i wystawców stoisko targowych odpowiedź jest po prostu tak. Jeśli wciąż ma Pani/Pan wątpliwości, może Pani/Pan najpierw spokojnie przeczytać, jak wygląda cała procedura, korzystając z przeglądu sposobu zwrotu, lub od razu obliczyć orientacyjną kwotę na podstawie Pani/Pana własnego schematu podróży. Jeśli ma Pani/Pan wątpliwości dotyczące Pani/Pana konkretnej sytuacji, na przykład ze względu na zwolnienia lub użytkowanie mieszane, znalazł/a Pani/Pan pierwsze wskazówki w najczęściej zadawanych pytaniach i w razie potrzeby kierujemy Panią/Pana do specjalisty ds. VAT.
Bezpłatna weryfikacja zajmie Pani/Panu zaledwie kilka minut i nic nie zobowiązuje: to jedynie orientacyjna kwota, a nie zobowiązanie. Pieniądze trafiają na Pani/Pana konto dopiero wtedy, gdy Niemcy faktycznie zatwierdzą wniosek.