Saksan arvonlisäveron palautusmenettely koskee sinua, jos yrityksesi on perustettu Alankomaissa, olet arvonlisäverovelvollinen Alankomaissa niihin toimintoihin liittyen, joista syntyneet kulut teit, etkä ole arvonlisäverovelvollinen Saksassa näistä samoista liiketoimista. Jos olet esimerkiksi asentaja ja tankkaat polttoainetta matkan varrella Saksassa sijaitsevalle työmaalle tai yöpyt siellä messuja varten, kuuluu se yleensä tämän järjestelmän piiriin. Jos olet jo arvonlisäverovelvollinen Saksassa, koska toimitat siellä tavaroita tai tarjoat palveluja, kulkee saksan arvonlisäverotuksen palautus useimmiten Saksan oman ilmoituksesi kautta, ei tämän portaalin kautta.
Ydin on siis kaksitahoinen: sinulla on oltava oikeus vähentää arvonlisävero Alankomaissa, ja sinulla ei saa olla paikallista arvonlisäverokanta Saksassa, joka kattaa jo nämä kulut. Jos epäilet, onko näin sinun tapauksessasi, usein lyhyt tarkistus selventää tilannetta; voit nähdä viidessä kysymyksessä missä seisot ilman että se maksaa mitään.
Kun olet oikeutettu
Suurin osa epävarmoista tapauksista on itse asiassa yksinkertaisia. Osakeyhtiö, yksityinen elinkeinoharjoittaja tai yhtiö, joka on perustettu Alankomaissa ja ilmoittaa arvonlisäveroa, ja joka tekee kuluja Saksassa olematta itse siellä arvonlisäverovelvollinen, kuuluu asetuksen 2008/9 soveltamisalaan. Se koskee asennustyöntekijää, joka noutaa materiaalit toimittajalta rajaa lähellä, kuljetusyritysta, joka tankkaa ja maksaa tiemaksuja Saksan moottoritiellä, ja näytteilleasettajaa, joka osallistuu Saksassa järjestettäviin ammattialan messuihin ja maksaa hotellin ja osastopalkkion. Kaikissa näissä tapauksissa saksan arvonlisävero laskulla on kustannus, jonka muussa tapauksessa jätät huomiotta.
On tärkeää, että kyse on liiketoimintakustannuksista, jotka voidaan todistettavasti liittää yrityksellesi. Lasku yrityksesi nimellä, jossa saksan arvonlisäveromäärä on ilmoitettu erikseen, on lähtökohta. Mikä kuuluu tarkasti mihinkin kustannussarjaan ja missä Saksa poikkeaa hieman muista maista, on kuvattu yksityiskohtaisesti sivulla, joka käsittelee nimenomaan Saksaa.
Kun menettely ei toimi sinulle
On olemassa joitakin tilanteita, joissa tämä reitti ei ole oikea, vaikka olit todella maksanut saksan arvonlisäveroa. Jos olet itse arvonlisäverovelvollinen Saksassa, esimerkiksi siksi, että toimitat tavaroita suoraan saksalaisille kuluttajille, vähennät saksan arvonlisäveron saksan säännöllisen ilmoituksesi kautta. EU:n palautusmenettely ei sovellu siihen; muille kuin EU:n alueella toimiville yrityksille on olemassa erillinen järjestelmä, kolmastoista direktiivi, mutta se on eri prosessi, jolla on omat edellytykset.
Myös jos sinulla ei ole Alankomaissa arvonlisäveron vähennysoikeutta tai sinulla on se vain osittain, se vaikuttaa siihen, mitä voit vaatia takaisin Saksassa. Jos yrityksesi toteuttaa esimerkiksi vapautettuja palveluja, kuten tiettyjä sosiaali- ja terveyspalveluja, koulutusta tai rahoituspalveluja, vähennysoikeutesi Alankomaissa on jo rajoitettu tai sitä ei ole — ja Saksan palautus noudattaa samaa suhdetta. Tämä on juuri se sortin kysymys, jossa ohjaamme sinut arvonlisäverotuksen asiantuntijalle: olemme toimija ja tietolähde, eivät verotuksen neuvonantaja, ja oikea arvio vähennysoikeuksistasi kuuluu monimutkaisemmissa tilanteissa muille osapuolille.
Osittainen vähennys ja sekakäyttö
Jos käytät autoa, laitetta tai palvelua osittain liiketoimintaan ja osittain yksityisesti, myös tämä yksityinen osuus on poissuljettu palautuksesta Saksassa. Saksa tunnetaan myös, kuten muut jäsenvaltiot, omista poissulkemisistaan kustannussarjoittain — jotkin edustuskulut eivät esimerkiksi tule täysimääräiseen palautukseen jopa täysin liiketoiminnallisessa käytössä. Tämä arviointi kustannussarjoittain ja maittain tapahtuu automaattisesti, kun toimitat kuitteja, mutta taustalla oleva sääntö on, että alankomaalainen vähennysoikeutesi määrittää enimmäismäärän.
Jos epäilet, aloita tarkistuksesta
Se menettely koskee yritystäsi, riippuu siis siitä, missä olet kotipaikkaasi, oletko jo arvonlisäverovelvollinen Saksassa ja kuinka paljon vähennysosaa sinulla on Alankomaissa. Useimpien asennusyritysten, kuljettajien, konsultointipalveluiden tarjoajien ja messunäyttäjien kohdalla vastaus on yksinkertaisesti kyllä. Jos vielä epäröit, voit ensin lukea rauhassa, kuinka koko prosessi toimii , joka käsittelee palautusprosessiatai siirry heti palautuksen laskemiseen omien matkustuskuvioidesi perusteella. Jos epäröit omaa tilannettasi, esimerkiksi verovapauden tai sekatyöskentelyn vuoksi, löydät usein kysytyistä kysymyksistä ensimmäisen apuvälineen ja ohjaamme sinut tarvittaessa arvonlisäverotapauksiin erikoistuneelle neuvonantajalle.
Ilmainen tarkistus vie muutaman minuutin eikä se sido sinua mihinkään: se on vain arvio, ei sitoumus. Vasta kun Saksa todellakin myöntää hakemuksen, rahat ovat tilillä.