Förfarandet för återfund av mervärdesskatt från Tyskland gäller för dig om ditt företag är etablerat i nederländerna, du är skattepliktig för mervärdesskatt i nederländerna för de aktiviteter för vilka du gjorde utgifterna, och du inte är skattepliktig för mervärdesskatt i Tyskland själv för dessa transaktioner. Om du till exempel är installatör och fyller bränsle på vägen till ett jobb i Tyskland, eller övernatter där för en mässa, faller det vanligtvis under denna ordning. Om du redan är registrerad för mervärdesskatt i Tyskland därför att du levererar varor eller tillhandahåller tjänster där, går återfonden av denna tyska mervärdesskatt vanligtvis genom din tyska deklaration själv, inte genom denna portal.
Kärnan är alltså tvådelad: du måste ha rätt till avdrag i nederländerna, och du får inte ha någon lokal skatteplikt i Tyskland som redan täcker utgifterna. Om du är osäker på om detta gäller för dig kan en kort kontroll ofta ge klarhet; du kan på fem frågor se var du står utan att det kostar något.
När du är berättigad
De flesta tvivelsfall är faktiskt enkla. Ett aktiebolag, enskild näringsdrivande eller handelsbolag som är etablerat i nederländerna och deklarerar mervärdesskatt, och som gör utgifter i Tyskland utan att själv vara skattepliktig för mervärdesskatt där, faller under direktiv 2008/9. Det gäller för installatören som hämtar material från en leverantör strax över gränsen, för transportföretaget som fyller bränsle och betalar vägtull på den tyska motorvägen, och för utställaren som presenteras på en tysk fackmässa och betalar för ett hotell och en montering där. I alla dessa fall är den tyska mervärdesskatten på fakturan en utgiftspost som du annars helt enkelt låter ligga.
Det är viktigt att det gäller företagsausgifter som kan visas vara relaterade till ditt företag. En faktura i ditt företags namn, med det tyska mervärdesskattebeloppet separat angett, är utgångspunkten. Vad som exakt faller under detta per utgiftskategori, och var Tyskland avviker något från andra länder, är utarbetat på sidan som är specifik för Tyskland.
När förfarandet inte fungerar för dig
Det finns några situationer där denna väg inte är korrekt, även om du verkligen har betalt tysk mervärdesskatt. Om du själv är registrerad för mervärdesskatt i Tyskland, till exempel för att du direkt levererar till tyska konsumenter, kompenserar du denna tyska mervärdesskatt genom din tyska periodiska deklaration. EU-återfundsförfarandet är då inte tillämpligt på dessa utgifter; det finns en separat ordning för icke-EU-företag, det trettonde direktivet, men det är en annan väg med andra villkor.
Även om du inte har eller bara delvis har rätt till mervärdesavdrag i nederländerna, återspeglas detta i vad du kan kräva tillbaka från Tyskland. Om ditt företag till exempel tillhandahåller undantagna prestationer, såsom viss sjukvård, utbildning eller finansiell tjänstehandel, är din avdragsrätt i nederländerna redan begränsad eller frånvarande — och återfonden från Tyskland följer samma proportion. Det här är exakt den typ av fråga där vi hänvisar dig till en mervärdesskattespecialist: vi är verkställare och informationskälla, inte skatteadvisör, och en korrekt bedömning av din avdragsrätt hör hemma i andra händer för mer komplicerade situationer.
Partiellt avdrag och blandat bruk
Om du använder en bil, en apparat eller en tjänst delvis för affärsändamål och delvis privat, är den privata delen också utesluten från återfund i Tyskland. Tyskland har dessutom, liksom andra medlemsstater, egna undantag per utgiftskategori — vissa representationskostnader till exempel är inte berättigade till full återfund även vid helt affärsmässig användning. Denna granskning per utgiftskategori och per land sker automatiserat när du lämnar in kvitton, men den underliggande regeln är att din nederländska avdragsrätt sätter gränsen.
Om du är osäker, börja med kontrollen
Huruvida proceduren gäller för ert företag beror alltså på var ni är etablerade, huruvida ni redan är skattskyldiga för mervärdesskatt i Tyskland, och hur mycket avdragsrätt ni har i Nederländerna. För de flesta installationsföretag, transportörer, rådgivningsbyråer och mässdeltagare är svaret helt enkelt ja. Om ni fortfarande är osäkra kan ni först läsa igenom hur hela processen fungerar via en översikt över hur återbetalningen går till, eller direkt få en uppskattning beräknad på grundval av era egna resemönster. Om ni är osäkra om er specifika situation, till exempel på grund av undantagen från beskattning eller blandat användande, hittar ni i de vanligast ställda frågorna en första vägledning, och vi hänvisar er vid behov vidare till en momsspecialist.
En gratis kontroll tar bara några minuter och innebär ingen åtagande: det är en uppskattning, ingen garanti. Det är först när Tyskland faktiskt godkänner ansökan som pengarna kommer in.