Procedūra PVN atmaksas no Vācijas piemērojama jums, ja jūsu uzņēmums reģistrēts Nīderlandē, jūs Nīderlandē esat pievienoto vērtības nodokļa maksātājs attiecībā uz darbībām, par kurām radušies izdevumi, un jūs Vācijā pats neesat pievienoto vērtības nodokļa maksātājs par šiem darījumiem. Piemēram, ja esat instalators un ceļā uz darbu Vācijā tankojat degvielu, vai tur naktojat izstādes laikā, tas parasti ietilpst šajā regulējumā. Ja Vācijā jūs jau esat pievienoto vērtības nodokļa reģistrēts, jo tur piegādājat preces vai sniedzat pakalpojumus, tad Vācijas pievienoto vērtības nodokļu atmaksa parasti notiek caur jūsu paša Vācijas deklarāciju, nevis caur šo portāli.
Būtība ir tāpēc divpusīga: jums jābūt tiesībām uz atskaitījumu Nīderlandē, un jums Vācijā nedrīkst būt lokāla pievienoto vērtības nodokļa pienākuma, kas jau sedz šos izdevumus. Ja šaubāties, vai tas attiecas uz jums, bieži vien īss pārbaudes jau sniedz skaidrību; varat to vienos jautājumos redzēt, kur jūs stāvat bez izmaksām.
Kad jūs pieņemsiet vērā
Lielākā daļa šaubīgo gadījumu patiesībā ir vienkārši. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību, vienīgais īpašnieks vai partnerība, kas reģistrēta Nīderlandē un deklarē pievienoto vērtības nodokli, un kas Vācijā tiek radīti izdevumi bez tā, ka tur pats būtu pievienoto vērtības nodokļa maksātājs, ietilpst Direktīvā 2008/9. Tas attiecas uz instalatoru, kas materiālu saņem no piegādātāja tieši aiz robežas, uz transporta uzņēmumu, kas tankojat un maksā nodevas uz Vācijas uzbraukuma ceļa, un uz izstādes dalībnieku, kas stāv uz Vācijas nozares izstādes un tur maksā viesnīcu un stenda nomas izmaksas. Visos šajos gadījumos Vācijas pievienoto vērtības nodoklis uz rēķina ir izmaksu pozīcija, ko jūs citos gadījumos vienkārši atstājat bez ņemšanas.
Svarīgi ir tas, ka runa ir par biznesa izmaksām, kas acīmredzami ir attiecināmas uz jūsu uzņēmumu. Rēķins uz jūsu uzņēmuma nosaukuma ar Vācijas pievienoto vērtības nodokļa summu atsevišķi norādītu, ir sākumpunkts. Kas precīzi ietilpst tajā katrā izmaksu kategorijā un kur Vācija nedaudz atšķiras no citām valstīm, ir detalizēti izklāstīts lapā, kas ir specifiska Vācijai.
Kad procedūra jums neizvērtās
Ir dažas situācijas, kurās šis ceļš nav pareizais, pat ja jūs patiešām esat samaksājuši Vācijas pievienoto vērtības nodokli. Ja Vācijā pats esat pievienoto vērtības nodokļa maksātājs, piemēram, tāpēc, ka tur tieši piegādājat Vācijas patērētājiem, tad šo Vācijas pievienoto vērtības nodokli jūs kompensējat caur jūsu Vācijas periodisko deklarāciju. ES atmaksas procedūra uz šiem izdevumiem neattiecas; ne-ES uzņēmumiem pastāv atsevišķš regulējums, tripadesmitā direktīva, bet tas ir cits ceļš ar citiem nosacījumiem.
Arī tad, ja jums Nīderlandē nav vai tikai daļēji ir tiesības uz pievienoto vērtības nodokļa atskaitījumu, tas ietekmē to, ko jūs Vācijā varat atgūt. Ja jūsu uzņēmums veic atbrīvotas operācijas, piemēram, noteiktus veselības aprūpes, izglītības vai finanšu pakalpojumu veidus, jūsu atskaitījuma tiesības Nīderlandē jau ir ierobežotas vai nav — un atmaksa no Vācijas seko tai pašai proporcijai. Tieši šis ir jautājuma veids, kad mēs jūs pārsūtam pievienoto vērtības nodokļa speciālistam: mēs esam izpildītājs un informācijas avots, ne fiskāls padomnieks, un pareiza jūsu atskaitījuma tiesību novērtēšana pieder pie sarežģītākām situācijām citās rokās.
Daļējs atskaitījums un jaukts lietojums
Ja jūs automašīnu, ierīci vai pakalpojumu izmantojat daļēji biznesa un daļēji privātiem nolūkiem, tad šī privātā daļa arī Vācijā ir izslēgta no atmaksas. Vācija turklāt, tāpat kā citas dalībvalstis, iepazīst atsevišķas izslēgšanas katrai izmaksu kategorijai — dažas uzņemšanas izmaksas, piemēram, arī ar pilnīgi biznesa nolūku nevar saņemt pilnu atmaksu. Šī pārbaude par katru izmaksu kategoriju un katrā valstī notiek automātiski, kad jūs pieņemat kvītis, bet pamatā esošais noteikums paliek tas, ka jūsu Nīderlandē esošais atskaitījuma tiesības nosaka maksimālo attiecību.
Ja šaubāties, sāciet ar pārbaudi
Tas, vai procedūra piemērojama jūsu uzņēmumam, ir atkarīgs no tā, kur jūs esat reģistrēts, vai jūs jau esat pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs Vācijā, un cik daudz atskaitījumu tiesību jums ir Nīderlandē. Lielākajai daļai instalācijas uzņēmumu, transporta uzņēmumu, konsultāciju biroju un izstāžu apmeklētāju atbilde ir vienkārši jā. Ja jūs joprojām šaubāties, vispirms varat mierīgi izlasīt, kā darbojas visa procedure, izmantojot pārskatu par to, kā noris atmaksa, vai tūlīt laidiet aprēķināt orientējošu summu pamatojoties uz jūsu personīgo ceļošanas paraugu. Ja jūs šaubāties par savu konkrēto situāciju, piemēram, atbrīvotie pārdošanas apjomi vai jaukts lietojums, tad jūs atradīsiet biežāk uzdotajos jautājumos pirmo palīdzību, un nepieciešamības gadījumā mēs jūs nosūtīsim PVN speciālistam.
Bezmaksas pārbaude jums aizņem pāris minūtes un nevis neko nepieņem: tas ir tikai orientējošs aprēķins, nevis apņemšanās. Tikai tad, kad Vācija faktiskā pieņem pieprasījumu, nauda ir jūsu kontā.