Postopek za povratko davka na dodano vrednost iz Nemačke velja zate, če je tvoje podjetje registrirano v Netherland, si v Netherland zavezanec za plačilo davka na dodano vrednost za dejavnosti, za katere si nastale stroške, in v Nemačkoj sam nisi zavezanec za plačilo davka na dodano vrednost za te transakcije. Če si npr. inštalater in tankiraš goriva na poti do naročila v Nemačkoj, ali pa prenočiš tam za razstavo, to ponavadi spada v obseg te uredbe. Če si v Nemačkoj že registriran za davek na dodano vrednost, ker tam dobavljaš blago ali opravljaš storitve, potem poteka povratek nemškega davka na dodano vrednost običajno preko tvoje nemške periodične napovedi, ne preko tega portala.
Jedro je torej dvodelno: imeti moraš pravico do olajšave v Netherland in v Nemačkoj ne smeš biti zavezanec za plačilo lokalnega davka na dodano vrednost, ki bi stroške že pokrival. Če dvomis, ali je to pri tebi res, pogosto že kratek pregled pojasni položaj; to lahko vidiš v petih vprašanjih, kako stoji s tabo brez dodatnih stroškov.
Kadar si dejansko upravičen
Večina spornih primerov je pravzaprav preprosta. Družba z omejeno odgovornostjo, samostojni podjetnik ali običajna družba, registrirani v Netherland in prijavljeni za davek na dodano vrednost, ki nastanejo stroške v Nemačkoj, ne da bi tam sami bili zavezanci za plačilo davka na dodano vrednost, spadajo pod direktivo 2008/9. To velja za inštalaterja, ki nabira material pri dobavitelju tik čez mejo, za prevozno podjetje, ki tankira in plačuje cestnine na nemški avtocesti, in za razstavitelja, ki na nemški strokovni razstavi stoji in tam plača hotel in pristojbino za stojnico. V vseh teh primerih je nemški davek na dodano vrednost na računu stroški, ki jih sicer preprosto propustiš.
Pomembno je, da gre za poslovne stroške, ki so nedvomno pripisljivi tvoji dejavnosti. Račun na ime tvoje družbe, s posebej navedenim nemškim davkom na dodano vrednost, je izhodišče. Kaj natanko spada pod to za vsako vrsto stroškov in kjer se Nemačka nekoliko razlikuje od drugih držav, je podrobno razloženo na strani, ki obravnava specifično Nemčijo.
Kadar ta postopek zate ne deluje
Obstaja nekaj situacij, v katerih ta pot ni primerna, čeprav si res plačal nemški davek na dodano vrednost. Če si v Nemačkoj sam registriran za davek na dodano vrednost, npr. ker neposredno dobavljaš nemškim potrošnikom, te davek na dodano vrednost obračunaš preko svoje nemške periodične napovedi. Postopek EU za povratek davka ni v tem primeru primeren za te stroške; za tretje države obstaja ločena uredba, trinajsta direktiva, vendar je to drugačna pot z drugimi pogoji.
Tudi če v Netherland nemaš ali le deloma imaš pravico do olajšave za davek na dodano vrednost, se to odraža v tem, kaj lahko zahtevš nazaj iz Nemačke. Če tvoja dejavnost npr. izvaja oproščene storitve, kot so določene oblike zdravstva, izobraževanja ali finančnih storitev, je tvoja pravica do olajšave v Netherland že omejena ali je ni — in povratek iz Nemačke sledi enemu razmerju. To je natanko takšno vprašanje, pri katerem te napotimo k strokovnjaku za davek na dodano vrednost: smo izvajalec in vir informacij, ne pa davčni svetovalec, in pravilna ocena tvoje pravice do olajšave sodi v roke pri bolj zapletenih situacijah.
Delna olajšava in mešana raba
Če uporabljataš avto, napravo ali storitev delno za posel in delno zasebno, je ta zasebni del tudi v Nemačkoj izključen iz povratka. Nemačka ima poleg tega, kot druge države članice, lastne izključitve za vsako vrsto stroškov — npr. nekateri reprezentančni stroški tudi pri popolnoma poslovni rabi ne pridejo v poštev za polno vrnitev. Ta preverka po vrsti stroškov in po državi poteka samodejno, ko oddaš račune, vendar ostaja temeljna pravila, da tvoja pravica do olajšave v Netherland določa zgornjo mejo.
Če dvomiš, začni s preverko
Ali je postopek za vaše podjetje velja, je odvisno od tega, kje ste registrirani, ali ste v Nemčiji že zavezanci za davek na dodano vrednost, in kakšno pravico do odbitka imate na Nizozemskem. Za večino inštalacijskih podjetij, prevoznikov, svetovalnih agencij in razstavljavcev je odgovor preprosto da. Če ste še vedno v dvomih, lahko najprej mirno preberete, kako je sestavljen celoten proces preko pregleda, kako poteka povračilo, ali takoj pustiti si izračunati indikacijo na podlagi vašega lastnega potovalnega vzorca. Če dvomite o svojem posebnem položaju, na primer zaradi dela, oproštenega od davka, ali mešane rabe, boste v pogosto zastavljenih vprašanjih našli prvo oporo, in vam bomo, kjer je treba, napotili k strokovnjaku za davek na dodano vrednost.
Brezplačna preverka vas stane samo nekaj minut in ne zavezuje: gre za indikacijo, ne za obljubo. Šele ko Nemčija zahtevo dejansko odobri, je denar prispel.