Proceduren for momsrefusion fra Tyskland gælder for dig, hvis dit firma er etableret i Nederland, du er momsregistreret i Nederland for de aktiviteter, som udgifterne vedrører, og du ikke selv er momsregistreret i Tyskland for disse transaktioner. Hvis du for eksempel er installør og tanker undervejs til et job i Tyskland, eller overnatning der på grund af en messebesøg, falder det typisk inden for ordningen. Hvis du allerede er momsregistreret i Tyskland, fordi du leverer varer eller udfører tjenesteydelser der, går refusionen af denne tyske moms normalt gennem din egen tyske opgørelse, ikke gennem denne portal.
Kernepunktet er således todelt: du skal have ret til fradrag i Nederland, og du må ikke have en lokal momsforpligtelse i Tyskland, der allerede dækker udgifterne. Hvis du er usikker på, om det er tilfældet for dig, kan en kort kontrol ofte give klarhed; du kan se hvor du står på fem spørgsmål uden det koster noget.
Når du er berettiget
De fleste usikre tilfælde er faktisk enkle. Et aktieselskab, enkeltmandsvirksomhed eller ansvarlig partnerskab, der er etableret i Nederland og angiver moms, og som har udgifter i Tyskland uden selv at være momsregistreret der, falder under direktiv 2008/9. Det gælder for installatøren, der henter materiale hos en leverandør lige over grænsen, for transportvirksomheden, der tanker og betaler vejafgifter på den tyske motorvej, og for udstilleren, der deltager på en tysk fagmesse og betaler hotel og standleie der. I alle disse tilfælde er den tyske moms på fakturaen en udgiftspost, som du ellers blot ville lade ligge.
Det vigtige er, at det drejer sig om forretningsudgifter, der kan påvises at være knyttet til din virksomhed. En faktura på dit firmanavn med det tyske momsbeløb angivet separat er udgangspunktet. Hvad der præcist falder under hver udgiftskategori, og hvor Tyskland adskiller sig lidt fra andre lande, er udfoldet på siden, der omhandler Tyskland specifikt.
Når denne procedure ikke er den rigtige for dig
Der er nogle situationer, hvor denne vej ikke er den rigtige, selvom du helt sikkert har betalt tysk moms. Hvis du selv er momsregistreret i Tyskland, fordi du for eksempel leverer direkte til tyske forbrugere, afregner du den tyske moms gennem din egen tyske periodiske opgørelse. EU-refusionsproceduren gælder ikke for disse udgifter; der findes en særskilt ordning for virksomheder uden for EU, det trettende direktiv, men det er en anden proces med andre betingelser.
Hvis du heller ikke har ret til eller kun delvist har ret til momsafzug i Nederland, påvirker det også, hvad du kan få tilbage fra Tyskland. Hvis din virksomhed for eksempel leverer momsfritaget ydelser, såsom visse former for sundhed, uddannelse eller finansielle tjenester, er din fradragsret i Nederland allerede begrænset eller ikke-eksisterende — og refusionen fra Tyskland følger samme forhold. Dette er præcist den slags spørgsmål, hvor vi henviser dig til en momsspecialist: vi er udbyder og informationskilde, ikke skattemæssig rådgiver, og en korrekt vurdering af din fradragsret hører hjemme i andre hænder i mere komplekse situationer.
Delvist fradrag og blandet brug
Hvis du bruger en bil, en enhed eller en tjenesteydelse delvist erhvervsmæssigt og delvist privat, udelukkes denne private del også fra refusion i Tyskland. Tyskland har desuden, ligesom andre medlemsstater, sine egne udelukkelser pr. udgiftskategori — nogle repræsentationsudgifter kommer for eksempel heller ikke i betragtning til fuldt refusion ved rent erhvervsmæssig brug. Denne kontrol pr. udgiftskategori og pr. land sker automatiseret, når du indsender kvitteringer, men den underliggende regel er, at din fradragsret i Nederland bestemmer loftet.
Hvis du er usikker, så start med kontrollen
Om det fremgår af, hvor du er etableret, om du allerede er momspligtig i Tyskland, og hvor meget fradragsret du har i Holland, afhænger det af, om proceduren gælder for dit firma. For de fleste installationsfirmaer, transportører, rådgivningsbureauer og messeudstillere er svaret simpelt ja. Hvis du stadig er i tvivl, kan du først læse roligt gennem hele processen via et overblik over, hvordan tilbagebetalingen foregår, eller straks få beregnet en indikation baseret på dit eget rejsemønster. Hvis du er usikker på din specifikke situation, for eksempel på grund af fritaget omsætning eller blandet brug, finder du i de mest stillede spørgsmål et første holdepunkt, og vi henviser dig om nødvendigt til en momsspecialist.
En gratis kontrol koster dig et par minutter og forpligter ikke: det er en indikation, ikke en tilsagn. Først når Tyskland faktisk godkender anmodningen, er pengene der.