La procédure de récupération de la TVA en Allemagne s'applique à vous si votre entreprise est établie aux Pays-Bas, si vous êtes assujetti à la TVA aux Pays-Bas pour les activités pour lesquelles vous avez engagé les frais, et si vous n'êtes pas vous-même assujetti à la TVA en Allemagne pour ces transactions. Si vous êtes par exemple installateur et que vous faites le plein en route vers un chantier en Allemagne, ou que vous y passez la nuit pour un salon professionnel, cela relève généralement du régime. Si vous êtes déjà enregistré à la TVA en Allemagne parce que vous y livrez des biens ou fournissez des services, la récupération de cette TVA allemande s'effectue généralement via votre propre déclaration allemande, et non via ce portail.
Le principe est donc double : vous devez avoir droit à la déduction aux Pays-Bas, et vous ne devez pas être assujetti à la TVA locale en Allemagne d'une manière qui couvre déjà les frais. Si vous doutez que ce soit votre cas, un diagnostic rapide vous clarifiera souvent la situation et cela ne vous coûte rien.
Quand vous êtes effectivement éligible
La plupart des cas douteux sont en réalité simples. Une SARL, une entreprise individuelle ou une société civile établie aux Pays-Bas et qui déclare la TVA, et qui engage des frais en Allemagne sans y être elle-même assujettie à la TVA, relève de la directive 2008/9. Cela s'applique à l'installateur qui récupère du matériel chez un fournisseur juste de l'autre côté de la frontière, à l'entreprise de transport qui fait le plein et paie les péages sur l'autoroute allemande, et à l'exposant qui se présente à un salon professionnel allemand et y paie un hôtel et un droit de stand. Dans tous ces cas, la TVA allemande figurant sur la facture est un élément de coût que vous laisseriez autrement de côté.
Il est important que ce soit des frais professionnels clairement attribuables à votre entreprise. Une facture au nom de votre entreprise, avec le montant de TVA allemande indiqué séparément, en est le point de départ. Ce qui relève exactement de chaque catégorie de frais, et où l'Allemagne s'écarte légèrement d'autres pays, est détaillé sur la page consacrée spécifiquement à l'Allemagne.
Quand cette procédure ne vous convient pas
Il existe quelques situations où cette voie n'est pas la bonne, même si vous avez effectivement payé de la TVA en Allemagne. Si vous êtes vous-même enregistré à la TVA en Allemagne, par exemple parce que vous livrez directement aux consommateurs allemands, vous compenserez cette TVA allemande via votre déclaration périodique allemande. La procédure communautaire de récupération ne s'applique pas alors à ces frais ; il existe pour les assujettis non établis dans l'UE un régime distinct, la treizième directive, mais c'est un parcours différent avec d'autres conditions.
De même, si vous n'avez pas droit à la déduction de TVA aux Pays-Bas ou que partiellement, cela se répercute sur ce que vous pouvez récupérer en Allemagne. Si votre entreprise fournit par exemple des prestations exonérées, comme certaines formes de soins, d'enseignement ou de services financiers, votre droit de déduction aux Pays-Bas est déjà limité ou inexistant — et la récupération en Allemagne suit cette même proportion. C'est précisément le type de question pour lequel nous vous orienterons vers un spécialiste en TVA : nous sommes exécutant et source d'information, non conseiller fiscal, et une évaluation correcte de votre droit de déduction relève des mains d'autres dans les situations plus complexes.
Déduction partielle et utilisation mixte
Si vous utilisez une voiture, un appareil ou un service en partie à titre professionnel et en partie à titre privé, cette part privée est également exclue de la récupération en Allemagne. L'Allemagne connaît en outre, comme d'autres États membres, ses propres exclusions par catégorie de frais — certains frais de représentation par exemple ne donnent pas droit à une récupération complète même en cas d'utilisation entièrement professionnelle. Cette vérification par catégorie de frais et par pays se fait automatiquement lorsque vous déclarez des justificatifs, mais la règle sous-jacente reste que votre droit de déduction aux Pays-Bas fixe le plafond.
Si vous doutez, commencez par le diagnostic
Le fait que la procédure s'applique à votre entreprise dépend donc de votre lieu d'établissement, de votre assujettissement à la TVA en Allemagne, et de votre droit à déduction en Néerlande. Pour la plupart des entreprises d'installation, des transporteurs, des cabinets de conseil et des exposants, la réponse est simplement oui. Si vous avez encore des doutes, vous pouvez d'abord lire tranquillement comment l'ensemble du processus fonctionne via un aperçu du fonctionnement du remboursement, ou immédiatement faire calculer une estimation sur la base de votre propre modèle de déplacement. Si vous avez des doutes sur votre situation spécifique, par exemple en raison d'opérations exonérées ou d'une utilisation mixte, vous trouverez une première indication dans les questions les plus fréquemment posées , et nous vous orienterons si nécessaire vers un spécialiste en matière de TVA.
Un contrôle gratuit vous prend quelques minutes et ne vous engage à rien : il s'agit d'une estimation, pas d'une promesse. Ce n'est que lorsque l'Allemagne accorde effectivement la demande que l'argent est versé.