O procedimento para reembolso de IVA da Alemanha aplica-se a si se a sua empresa está estabelecida nos Países Baixos, se é sujeito passivo de IVA nos Países Baixos pelas atividades para as quais incidiu os custos, e se na Alemanha não é sujeito passivo de IVA para essas transações. Se, por exemplo, é instalador e abastece-se a caminho de um trabalho na Alemanha, ou pernoita lá para uma feira, isso geralmente enquadra-se no regime. Se já está registado para IVA na Alemanha porque fornece bens ou presta serviços lá, o reembolso desse IVA alemão passa normalmente pela sua própria declaração alemã, não através deste portal.
O essencial é portanto twofold: tem de ter direito à dedução nos Países Baixos, e não pode ter uma obrigação de IVA local na Alemanha que já cubra os custos. Se tem dúvidas sobre se é o seu caso, em cinco perguntas poderá ver a sua situação sem qualquer custo.
Quando é elegível
A maioria dos casos duvidosos são na verdade simples. Uma sociedade por quotas, empresa individual ou parceria estabelecida nos Países Baixos e que declara IVA, e que incide custos na Alemanha sem ser sujeito passivo de IVA lá, enquadra-se na Diretiva 2008/9. Isso aplica-se ao instalador que recolhe material junto a um fornecedor logo após a fronteira, ao operador de transporte que abastece e paga portagens na autoestrada alemã, e ao expositor que participa numa feira comercial alemã e lá paga hotel e aluguel de stand. Em todos estes casos, o IVA alemão na fatura é um custo que de outra forma deixaria simplesmente passar.
É importante que se trate de custos comerciais diretamente atribuíveis à sua empresa. Uma fatura em nome da sua empresa, com o montante de IVA alemão indicado separadamente, é o ponto de partida. O que exatamente se enquadra em cada categoria de custo, e onde a Alemanha se afasta ligeiramente de outros países, está detalhado na página específica sobre a Alemanha.
Quando o procedimento não funciona para si
Existem algumas situações em que esta rota não é a correta, mesmo que tenha efetivamente pago IVA alemão. Se está registado para IVA na Alemanha, por exemplo porque fornece diretamente a consumidores alemães, liquida esse IVA alemão através da sua declaração periódica alemã. O procedimento de reembolso da UE não se aplica então a esses custos; para operadores não-UE existe um regime separado, a décima terceira diretiva, mas é um trajeto diferente com outras condições.
Também se nos Países Baixos não tem ou tem apenas parcialmente direito à dedução de IVA, isso reflete-se no que pode recuperar da Alemanha. Se a sua empresa efetua operações isentas, como certas formas de cuidados de saúde, educação ou serviços financeiros, o seu direito de dedução nos Países Baixos já é limitado ou inexistente — e o reembolso da Alemanha segue essa mesma proporção. Esta é exatamente o tipo de questão em que o encaminhamos para um especialista em IVA: somos executor e fonte de informação, não assessor fiscal, e uma avaliação correta do seu direito de dedução pertence a situações mais complexas noutras mãos.
Dedução parcial e utilização mista
Se utiliza um automóvel, um aparelho ou um serviço parcialmente para negócios e parcialmente para uso privado, essa parte privada também é excluída do reembolso na Alemanha. A Alemanha tem, tal como outros Estados-membros, exclusões próprias por categoria de custo — alguns custos de representação, por exemplo, não se qualificam para reembolso total mesmo com uso integralmente comercial. Esta avaliação por categoria de custo e por país é feita automaticamente quando apresenta documentos, mas a regra subjacente permanece: o seu direito de dedução nos Países Baixos determina o teto.
Se tem dúvidas, comece pela verificação
Se o procedimento se aplica à sua empresa depende, portanto, de onde está estabelecido, se já é sujeito passivo de IVA na Alemanha e qual é o seu direito de dedução nos Países Baixos. Para a maioria das empresas de instalação, transportadoras, escritórios de consultoria e expositores em feiras, a resposta é simplesmente sim. Se ainda tem dúvidas, pode primeiro ler tranquilamente como todo o processo funciona através de uma visão geral de como funciona o reembolso, ou imediatamente solicitar uma estimativa com base no seu próprio padrão de viagem. Se tem dúvidas sobre a sua situação específica, por exemplo devido a atividades isentas ou utilização mista, encontrará em as perguntas mais frequentes um primeiro apoio, e nós o encaminharemos, se necessário, para um especialista em IVA.
Uma verificação gratuita leva alguns minutos e não o compromete a nada: é uma estimativa, não uma garantia. Apenas quando a Alemanha aprova efetivamente o pedido é que o dinheiro chega.