Käibemaksust tagastamise protseduur Saksamaalt kehtib teile, kui teie ettevõte on asutatud Hollandis, te olete Hollandis käibemaksu kohustuslane tegevuste puhul, mille kulude puhul te tagastamist taotlete, ja te ei ole Saksamaal käibemaksu kohustuslane nende tehingute puhul. Kui te olete näiteks paigaldaja ja tanklate Saksamaale kutsele sõitmisel või ööbite seal messil, siis kuulub see tavaliselt regulatsiooni alla. Kui te olete Saksamaal juba käibemaksuks registreeritud, sest te seal kaupu müüte või teenuseid osutate, siis käib Saksamaa käibemaksu tagastamine tavaliselt teie Saksamaa deklaratsiooni kaudu, mitte selle portaali kaudu.
Tuum on seega kahekordne: teile peab olema aftrektiõigus Hollandis ja teil ei tohi olla Saksamaal kohalikku käibemaksukohuslust, mis kulusid juba kataks. Kui te kahtlete, kas see teie puhul kehtib, annab lühike kontroll sageli selgust; te võite seda viie küsimuse kaudu näha, kus te seisate ilma et see midagi maksaks.
Kui te järgistate nõuded
Enamik kahtluste korrale on tegelikult lihtne. Osaühing, ühefotsiaaline osaühing või avatud osaühing, mis on asutatud Hollandis ja esitab käibemaksu deklaratsioone, ning kes teeb Saksamaal kulusid ilma et oleks seal käibemaksu kohustuslane, kuulub direktiivi 2008/9 regulatsiooni alla. See kehtib paigaldajale, kes hangivalmisi tarnijalt graniitsi tagant, transpordifirmale, kes tankleb ja maksab teeritasid Saksamaa kiirteel, ja näitusteosale, kes osaleb Saksamaa erialamesil ja maksab seal hotelli ja stendi rendiga. Kõigis neis juhtudes on Saksamaa käibemaks arvel kuluartikkel, mida te muidu lihtsalt ära jätate.
Oluline on, et tegemist oleks äriliste kuludega, mis on osutavalt teie ettevõttele omistatavad. Arve teie ettevõtte nimele koos eraldi näidatud Saksamaa käibemaksuga on lähtepunkt. Mis täpselt kuulub iga kulusorti ning kus Saksamaa täpselt teistest riikidest erineb, on välja töötatud lehel, mis tegeleb konkreetselt Saksamaaga.
Kui protseduur teile ei tööta
On paar olukorda, kus see tee pole õige, isegi kui olete tõesti Saksamaa käibemaksu maksinud. Kui te olete Saksamaal käibemaksuks registreeritud, näiteks sest müüte otse Saksamaa tarbijatele, siis kompenseerite te selle Saksamaa käibemaksu oma Saksamaa perioodilise deklaratsiooni kaudu. EL-i tagastamismenetlus ei kohaldu siis nendele kuludele; mitteEL-i ettevõtete jaoks on olemas eraldi määruse, kolmeteistkümnenda direktiiv, kuid see on erinev protsess erinevate tingimustega.
Samuti, kui teil ei ole Hollandis käibemaksu aftrektiõigust või on see osaliselt piiratud, kajastub see selles, mida saate Saksamaast tagasi kutsuda. Kui teie ettevõtte tegevused on vabastatud, näiteks teatud meditsiini-, haridus- või finantsteenuste vormid, siis on teie aftrektiõigus Hollandis juba piiratud või puudub — ja tagastamine Saksamaast järgib sama proportsiooni. See on täpselt seda laadi küsimus, mille puhul viitame teid käibemaksu spetsialistile edasi: me oleme teostaja ja teabeallikas, mitte maksustamisnõustaja, ja teie aftrektiõiguse õige hindamine kuulub keerulisemate juhtumite puhul teiste kätte.
Osalisine aftrek ja segakasutus
Kui kasutate autot, aparaati või teenust osaliselt äriülesandel ja osaliselt isiklikult, siis see isiklik osakaal on ka Saksamaal tagastamisest välistatud. Saksamaal on lisaks, nagu teistes liikmesriikides, oma välistused kulusotistki kohta — mõned esinduskulud näiteks ei tule täielikkasutamisel täielikule tagastamisele Saksamaal. See kontroll kulusoti ja riigi kohta tehakse automatiseeritud viisil, kui esitate kviitungeid, kuid alusreegel jääb selliseks, et teie Holandi aftrektiõigus määrab piiri.
Kui kahtlete, alustage kontrolliga
Kas see protseduur teie ettevõttele kehtib, sõltub sellest, kus te olete asutatud, kas te olete Saksamaal käibemaksu kohustuslik isik, ja kui suur on teie mahaarvamisõigus Hollandis. Enamiku paigaldusettevõtete, transpordifirmade, nõuandeasutuste ja messidel osalejate jaoks on vastus lihtsalt jah. Kui te kahtlete endiselt, saate esmalt rahulikult lugeda, kuidas kogu protsess toimib, kaudu: ülevaate tagasimakse protsessist, või kohe arvutada lasta indikatsioon vastavalt teie omale reisimismustrist. Kui te kahtlete oma konkreetses olukorras, näiteks vabastatud käibete või segakasutamise tõttu, leiate korduma kippuvatest küsimustest esimese abivahendi ja suuname teid vajadusel käibemaksu spetsialisti juurde.
Tasuta kontroll võtab teil paar minutit ja ei sea midagi paika: see on indikatsioon, mitte lubadus. Alles siis, kui Saksamaa taotluse tegelikult heaks kiidab, on raha saadud.