El procedimiento para solicitar la devolución de IVA de Alemania se aplica a usted si su empresa está establecida en los Países Bajos, está obligado al pago del IVA en los Países Bajos por las actividades en las que incurrió los gastos, y no está obligado al pago del IVA en Alemania por esas mismas transacciones. Si, por ejemplo, es instalador y repostando de camino a un trabajo en Alemania, u overnoctando allí para una feria comercial, esto generalmente entra dentro del régimen. Si ya está registrado para el IVA en Alemania porque suministra bienes o presta servicios allí, la devolución de ese IVA alemán generalmente se tramita a través de su propia declaración alemana, no a través de este portal.
El punto clave es, pues, doble: debe tener derecho a la deducción en los Países Bajos, y no debe estar sujeto a una obligación de IVA local en Alemania que ya cubra los gastos. Si duda de si esto se aplica a su caso, una breve verificación suele aclarar rápidamente las cosas; puede ver en cinco preguntas dónde se encuentra sin que le cueste nada.
Cuándo tiene derecho a la devolución
La mayoría de los casos dudosos son en realidad simples. Una sociedad de responsabilidad limitada, empresa individual o sociedad colectiva establecida en los Países Bajos que declara IVA e incurre en gastos en Alemania sin estar obligada al pago del IVA allí, entra dentro de la Directiva 2008/9. Esto se aplica al instalador que recoge material en un proveedor justo al otro lado de la frontera, a la empresa de transporte que reposta y paga peajes en la autopista alemana, y al expositor que participa en una feria comercial alemana y paga allí un hotel y alquiler de stand. En todos estos casos, el IVA alemán en la factura es un gasto que de otro modo simplemente perdería.
Lo importante es que se trata de gastos comerciales demostrablemente atribuibles a su empresa. Una factura a nombre de su empresa, con el importe del IVA alemán indicado por separado, es el punto de partida. Lo que exactamente entra en cada categoría de gasto, y dónde Alemania difiere ligeramente de otros países, se explica en detalle en la página específica sobre Alemania.
Cuándo este procedimiento no funciona para usted
Hay algunas situaciones en las que esta ruta no es la correcta, incluso si ha pagado IVA alemán. Si está registrado para el IVA en Alemania, por ejemplo porque suministra directamente a consumidores alemanes, compensa ese IVA alemán a través de su declaración alemana periódica. El procedimiento de devolución de la UE no se aplica a esos gastos; existe un régimen separado para empresas no comunitarias, la decimotercera directiva, pero es un proceso diferente con condiciones distintas.
También, si no tiene derecho a la deducción de IVA en los Países Bajos o solo tiene derecho parcial, esto afecta a lo que puede solicitar de devolución en Alemania. Si su empresa realiza, por ejemplo, prestaciones exentas, como ciertos tipos de asistencia sanitaria, educación o servicios financieros, su derecho de deducción en los Países Bajos ya está limitado o ausente — y la devolución de Alemania sigue esa misma proporción. Esta es exactamente la clase de pregunta para la que le remitimos a un especialista en IVA: somos ejecutores e informadores, no asesores fiscales, y una evaluación correcta de su derecho de deducción corresponde a manos más expertas en situaciones más complejas.
Deducción parcial y uso mixto
Si utiliza un vehículo, equipo o servicio parcialmente con fines comerciales y parcialmente para uso privado, esa parte privada también está excluida de la devolución en Alemania. Alemania tiene, además, como otros Estados miembros, exclusiones propias por categoría de gasto — algunos gastos de representación, por ejemplo, no califican para devolución completa ni siquiera en caso de uso completamente comercial. Esa evaluación por categoría de gasto y por país se realiza automáticamente cuando presenta recibos, pero la regla subyacente sigue siendo que su derecho de deducción en los Países Bajos determina el límite.
Si duda, comience con la verificación
Si el procedimiento le aplica a su empresa depende de dónde esté establecido, si ya está obligado al IVA en Alemania y cuánto derecho de deducción tiene en los Países Bajos. Para la mayoría de empresas instaladoras, transportistas, consultoría y expositores la respuesta es simplemente sí. Si aún tiene dudas, primero puede leer tranquilamente cómo funciona todo el proceso mediante un resumen de cómo funciona la devolución, o directamente solicitar un cálculo indicativo basado en su propio patrón de viajes. Si tiene dudas sobre su situación específica, por ejemplo por ingresos exentos o uso mixto, encontrará en las preguntas más frecuentes una primera orientación, y le derivaremos si es necesario a un especialista en IVA.
Una comprobación gratuita le lleva unos minutos y no supone compromiso alguno: es una indicación, no una promesa. Solo cuando Alemania apruebe efectivamente la solicitud, el dinero llegará a su cuenta.