La procedura di rimborso dell'IVA dalla Germania si applica a lei se la sua azienda è stabilita nei Paesi Bassi, è soggetta a IVA nei Paesi Bassi per le attività per le quali ha sostenuto i costi, e in Germania non è soggetta a IVA per quelle transazioni. Se ad esempio è un installatore e fa rifornimento sulla strada verso un cantiere in Germania, o pernotta lì per una fiera, di norma rientra in questa disciplina. Se è già registrato ai fini IVA in Germania perché fornisce merci o presta servizi lì, il rimborso dell'IVA tedesca di solito avviene tramite la sua dichiarazione tedesca stessa, non tramite questo portale.
Il nucleo è quindi duplice: deve avere diritto alla detrazione nei Paesi Bassi, e in Germania non deve avere un obbligo locale di IVA che copra già i costi. Se ha dubbi al riguardo, in cinque domande può vedere la sua situazione senza alcun costo.
Quando lei è idoneo
La maggior parte dei casi dubbi sono in realtà semplici. Una società a responsabilità limitata, una ditta individuale o una società di persone stabilita nei Paesi Bassi che dichiara l'IVA, e che sostiene costi in Germania senza essere soggetta a IVA lì, rientra nella direttiva 2008/9. Ciò vale per l'installatore che ritira materiale da un fornitore appena oltre il confine, per l'impresa di trasporto che fa rifornimento e paga i pedaggi sull'autostrada tedesca, e per l'espositore che partecipa a una fiera specializzata tedesca e paga lì un hotel e un canone di stand. In tutti questi casi, l'IVA tedesca sulla fattura è un costo che altrimenti perderebbe.
È importante che si tratti di costi aziendali dimostrabilmente attribuibili alla sua azienda. Una fattura intestata alla sua azienda, con l'importo tedesco di IVA indicato separatamente, è il punto di partenza. Cosa rientra esattamente in questa categoria per tipo di costo, e dove la Germania differisce leggermente da altri paesi, è esposto nella pagina specifica sulla Germania.
Quando questa procedura non funziona per lei
Ci sono situazioni in cui questa strada non è quella giusta, anche se ha effettivamente pagato l'IVA tedesca. Se è già registrato ai fini IVA in Germania, ad esempio perché fornisce direttamente ai consumatori tedeschi, compensa tale IVA tedesca tramite la sua dichiarazione periodica tedesca. La procedura di rimborso dell'UE non si applica a tali costi; esiste una disciplina separata per i soggetti non UE, la tredicesima direttiva, ma è un percorso diverso con condizioni diverse.
Inoltre, se non ha diritto alla detrazione dell'IVA nei Paesi Bassi, o solo parzialmente, ciò si ripercuote su quello che può chiedere in rimborso dalla Germania. Se la sua azienda effettua prestazioni esenti, come determinate forme di assistenza sanitaria, istruzione o servizi finanziari, il suo diritto di detrazione nei Paesi Bassi è già limitato o assente — e il rimborso dalla Germania segue quella stessa proporzione. Questa è proprio il tipo di domanda per cui la indirizziamo a uno specialista di IVA: siamo un operatore e una fonte di informazione, non un consulente fiscale, e una corretta valutazione del suo diritto di detrazione appartiene a situazioni più complesse che devono essere gestite da altri.
Detrazione parziale e uso misto
Se usa un'auto, un dispositivo o un servizio in parte per motivi aziendali e in parte per motivi privati, quella quota privata è esclusa dal rimborso anche in Germania. La Germania, come altri stati membri, ha inoltre proprie esclusioni per tipo di costo — alcuni costi di rappresentanza, ad esempio, non si qualificano nemmeno per un uso completamente aziendale per il rimborso completo. Tale verifica per tipo di costo e per paese avviene automaticamente quando fornisce ricevute, ma la regola sottostante rimane che il suo diritto di detrazione nei Paesi Bassi determina il limite massimo.
Se ha dubbi, cominci con la verifica
Se la procedura si applica alla vostra azienda dipende quindi da dove siete stabiliti, se siete già obbligati al versamento dell'IVA in Germania, e quale diritto di detrazione avete nei Paesi Bassi. Per la maggior parte delle aziende di installazione, dei trasportatori, degli studi di consulenza e degli espositrici fieristici la risposta è semplicemente sì. Se avete ancora dubbi, potete innanzitutto leggere con calma come funziona l'intero processo tramite una panoramica di come procede il rimborso, oppure subito farvi calcolare una stima sulla base del vostro schema di viaggio personale. Se avete dubbi sulla vostra situazione specifica, ad esempio a causa di fatturato esente o uso misto, troverete in le domande più frequenti un primo orientamento, e vi indirizzeremo dove necessario verso uno specialista di IVA.
Un controllo gratuito vi richiede alcuni minuti e non rappresenta alcun impegno: è una stima, non una promessa. Solo quando la Germania approva effettivamente la richiesta, il denaro arriva.