A tényleges visszaigénylési eljárás Németországból arra vonatkozik, hogy cégei Hollandiában vannak bejegyezve, Hollandiában ÁFA-köteles az olyan tevékenységekre, amelyekre a költségeket felmerítette, és Németországban az adott tranzakciókra nem ÁFA-kötelesek. Ha például szerelő vagy, és útközben tankolsz egy németországi munkához, vagy szálláson alszol egy vásáron, akkor ez általában az eljárás hatálya alá esik. Ha Németországban már ÁFA-bejegyzett, mert ott árut szállítasz vagy szolgáltatást nyújtasz, akkor a német ÁFA-visszaigénylése általában a saját német bevallásán keresztül történik, nem ezen a portálon.
A lényeg tehát kétoldalú: Hollandiában joga van a levonásra, és Németországban nem lehet helyi ÁFA-kötelezettsége, amely a költségeket már fedezi. Ha bizonytalan abban, hogy ez az Ön esetében így van-e, egy rövid ellenőrzés gyakran már tisztázódik; láthatja öt kérdésben, hol áll anélkül, hogy bármi költséget szülne.
Mikor jöhet számításba Ön?
A legtöbb bizonytalan eset valójában egyszerű. Egy kft., egyéni vállalkozó vagy közös vállalat, amely Hollandiában van bejegyezve és ÁFA-bevallást nyújt be, és amely Németországban költségeket felmerít anélkül, hogy ott maga ÁFA-kötelezettséggel rendelkezne, a 2008/9 irányelvbe tartozik. Ez vonatkozik a szerelőre, aki anyagot szállít le egy szállítótól a határ túloldalán, a szállítási vállalatra, amely tankok és úthasználat a német autópályán, és a kiállítóra, aki német szakterületi szóéna áll és ott szálláson és standbérleteket fizet. Mindezen esetekben a számlán szereplő német ÁFA olyan költségelem, amelyet egyébként egyszerűen meghagyná.
Fontos, hogy gazdasági költségekről van szó, amelyek évezhető módon a vállalkozásához kapcsolódnak. A cégnevén szereplő számla, amelyen a német ÁFA külön szerepel, a kiindulópont. Hogy pontosan mi tartozik ebbe költségtípusonként, és hogy Németország pontosan mennyiben tér el más országoktól, az a Németországra vonatkozó oldalon ki van dolgozva.
Mikor nem működik az eljárás Ön számára
Vannak olyan helyzetek, amikor ez az útvonal nem a megfelelő, még akkor sem, ha valóban német ÁFA-t fizetett. Ha Ön Németországban maga ÁFA-bejegyzett, például mert ott közvetlenül német fogyasztóknak szállít, akkor a német ÁFA-t a német időszakos bevallásán keresztül teljesíti. Az EU-visszaigénylési eljárás akkor nem alkalmazható ezekre a költségekre; az EU-n kívüli vállalkozások számára létezik egy külön eljárás, a tizenharmadik irányelv, de ez egy másik trajektória más feltételekkel.
Az is igaz, hogy ha Hollandiában nem vagy csak részben van joga az ÁFA-levonásra, ez azt jelenti, hogy Németországból mit igényelhet vissza. Ha a vállalkozása például kedvezmények alá eső teljesítményeket nyújtja, mint például bizonyos egészségügyi, oktatási vagy pénzügyi szolgáltatások, akkor a Hollandiában már korlátozottan vagy egyáltalán nem áll rendelkezésre a levonási jog — és a Németországból való visszaigénylés ugyanezt az arányt követi. Ez az a típusú kérdés, ahol egy ÁFA-szakértőhöz irányítjuk Önt: mi végrehajtó és információforrás vagyunk, nem pénzügyi tanácsadó, és a levonási joggal kapcsolatos helyes becslés összetettebb helyzetekhez más kezekben van.
Részleges levonás és vegyes felhasználás
Ha egy autót, egy készüléket vagy egy szolgáltatást részben az üzlethez és részben magáncélra használ, akkor az adott magánrész Németországban is kizárt a visszaigénylésből. Németország ezen túlmenően, más tagállamokhoz hasonlóan, saját kizárásokkal rendelkezik költségtípusonként — például egyes képviseleti költségek még teljes üzleti felhasználás esetén sem jogosultak teljes visszaigénylésre. Ez a költségtípusok szerinti és ország szerinti ellenőrzés automatikusan megtörténik, amikor bejegyzéseket ad le, de az alapvető szabály az marad, hogy hollandiai levonási jogára vonatkozik a felső korlát.
Ha bizonytalan, kezdjen az ellenőrzésből
Hogy az eljárás vonatkozik-e a vállalkozására, attól függ, hol van bejegyezve, hogy Németországban már járulékfizetési kötelezettséggel rendelkezik-e, és hogy mekkora levonási joga van Hollandiában. A legtöbb szerelőcég, szállítási vállalat, tanácsadó iroda és vásárlátogató számára a válasz egyszerűen igen. Ha még bizonytalan, akkor először nyugodtan elolvashatja, hogy az egész folyamat hogyan működik a visszatérítési eljárás áttekintésén keresztül, vagy azonnal egy becslés készíttethet a saját utazási mintája alapján. Ha bizonytalan a konkrét helyzetével kapcsolatban, például mentesített bevétel vagy vegyes használat miatt, akkor a gyakran feltett kérdések között találhat első támpontot, és szükség esetén továbbküldjük Önt egy ÁFA-szakemberhez.
Egy ingyenes ellenőrzés néhány percet vesz igénybe, és semmire sem kötelez: csak egy becslés, nem pedig ígéret. Csak akkor lesz pénz a számlán, ha Németország ténylegesen jóváhagyja a kérelmet.